Bút Toán Điều Chỉnh Và Hạch Toán Sau Quyết Toán Thuế – Kế Toán Cần Biết Ngay!

1. Điều Chỉnh Thuế TNDN Và Thuế GTGT Sau Quyết Toán

Khi cơ quan thuế ra quyết định truy thu sau kiểm tra quyết toán, kế toán cần ghi nhận đồng thời hai khoản:

• Tăng thuế TNDN phải nộp → Có TK 3334
• Giảm thuế GTGT được khấu trừ → Giảm TK 1331, tăng TK 33311

Phần chênh lệch phát sinh được hạch toán vào TK 811 – Chi phí khác (trường hợp phổ biến nhất) hoặc TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước (khi điều chỉnh trực tiếp vào lợi nhuận).

Cách hạch toán theo từng loại hình doanh nghiệp:

▶ TH1: Doanh nghiệp đang lỗ

Nợ TK 811: Tổng số thuế bị truy thu

Có TK 3334: Thuế TNDN

Có TK 33311: Thuế GTGT

▶ TH2: DN tư nhân / Công ty TNHH 1 thành viên có lãi

Nợ TK 4211: Tổng số thuế bị truy thu

Có TK 3334: Thuế TNDN

Có TK 33311: Thuế GTGT

▶ TH3: Công ty cổ phần / TNHH từ 2 thành viên trở lên có lãi

• Hội đồng thành viên đồng ý điều chỉnh vào lợi nhuận năm trước → Nợ TK 4211 / Có TK 3334, 33311
• Hội đồng không đồng ý → Nợ TK 811 / Có TK 3334, 33311

​

2. Điều Chỉnh Thuế TNCN Sau Quyết Toán

Nếu doanh nghiệp bị truy thu thuế TNCN do kê khai thiếu hoặc tính sai thuế suất, bút toán phụ thuộc vào bên nào chịu trách nhiệm nộp:

▶ TH1: Nhân viên chịu trách nhiệm (đồng ý trừ vào lương)

Nợ TK 334: Phải trả người lao động

Có TK 3335: Thuế TNCN phải nộp

▶ TH2: Doanh nghiệp chịu trách nhiệm

- Đang lỗ: Nợ TK 811 / Có TK 3335

- Có lãi: Nợ TK 4211 / Có TK 3335

3. Hạch Toán Khi Nộp Thuế Vào Ngân Sách Nhà Nước

Sau khi ghi nhận nghĩa vụ thuế, khi thực nộp tiền vào NSNN, kế toán ghi:

Nợ TK 3334: Số thuế TNDN bị truy thu

Nợ TK 33311: Số thuế GTGT bị truy thu

Nợ TK 3335: Số thuế TNCN bị truy thu

Có TK 1111/1121: Tiền mặt / Tiền gửi ngân hàng

4. Lưu Ý Quan Trọng Kế Toán Cần Nhớ

• Xác định rõ loại hình doanh nghiệp trước khi chọn tài khoản hạch toán (TK 811 hay TK 4211).
• Kiểm tra biên bản quyết toán để tách riêng từng loại thuế bị truy thu.
• Lưu hồ sơ quyết định truy thu, biên bản kiểm tra thuế làm chứng từ hạch toán.
• Tiền phạt chậm nộp hạch toán riêng vào TK 811 / Có TK 3339.

​

Bạn Đang Gặp Khó Khăn Với Kế Toán - Thuế?

Nếu doanh nghiệp bạn vừa trải qua kiểm tra thuế và cần hỗ trợ xử lý bút toán điều chỉnh, hoặc muốn nắm vững toàn bộ nghiệp vụ kế toán thuế thực tế

Liên hệ ngay để được tư vấn miễn phí: 

Hotline: 0966 002 638
Email: [email protected]
Website: https://ketoanthuedaiduong.com/