Cách nộp tờ khai thuế trên Dịch vụ công bằng Phương pháp kê khai (Mẫu 01/CNKD)

Phương pháp kê khai thuế là gì?

1. Khái niệm phương pháp kê khai

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, phương pháp kê khai là phương pháp mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:

• Tự xác định doanh thu thực tế phát sinh
• Tự kê khai thuế GTGT và thuế TNCN
• Thực hiện kê khai theo tháng hoặc theo quý

Phương pháp này phản ánh đúng thực tế hoạt động kinh doanh, khác với phương pháp khoán (thuế do cơ quan thuế ấn định).

2. Đối tượng áp dụng phương pháp kê khai

Phương pháp kê khai áp dụng cho:

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có sử dụng hóa đơn
• Hộ kinh doanh quy mô vừa và lớn
• Cá nhân kinh doanh có doanh thu phát sinh thường xuyên
• Trường hợp được cơ quan thuế thông báo chuyển từ phương pháp khoán sang kê khai

Lưu ý quan trọng: Hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai bắt buộc phải nộp tờ khai, kể cả kỳ không phát sinh doanh thu (kê khai số 0).

Căn cứ pháp lý áp dụng phương pháp kê khai 

Việc kê khai và nộp tờ khai thuế của hộ, cá nhân kinh doanh hiện nay căn cứ vào các văn bản pháp luật sau:

• Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14
• Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế – thời hạn, kỳ kê khai)
• Thông tư 40/2021/TT-BTC (Hướng dẫn thuế GTGT, TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh)
• Nghị định 125/2020/NĐ-CP (Quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn)

Các hướng dẫn về kê khai thuế điện tử hiện nay chủ yếu dựa trên Thông tư 40 và Nghị định 126, không có Quyết định riêng biệt thay thế nội dung này.

Cổng nộp tờ khai thuế điện tử cho hộ, cá nhân kinh doanh

Hiện nay, hộ và cá nhân kinh doanh có thể thực hiện kê khai tại hai cổng chính thức của ngành Thuế:

1. Cổng Thuế điện tử

• Địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn
• Là cổng chủ yếu và thường xuyên sử dụng cho hộ, cá nhân kinh doanh
• Thực hiện: kê khai, nộp thuế, tra cứu nghĩa vụ thuế

2. Cổng Dịch vụ công Thuế

• Địa chỉ: https://dichvucong.gdt.gov.vn
• Thực hiện các thủ tục hành chính về thuế
• Chức năng kê khai tương tự Thuế điện tử

Trong thực tế, thuedientu.gdt.gov.vn là cổng được sử dụng phổ biến hơn cho mẫu 01/CNKD.

Chuẩn bị trước khi nộp tờ khai thuế

1. Chuẩn bị tài khoản đăng nhập

• Tài khoản Thuế điện tử
• Hoặc tài khoản định danh điện tử (VNeID)

2. Chuẩn bị thông tin kê khai

• Doanh thu phát sinh trong kỳ
• Hóa đơn đã xuất (nếu có)
• Phụ lục 01-2/BK-HĐKD (nếu hệ thống yêu cầu)
• Xác định rõ kê khai theo tháng hay theo quý

Hướng dẫn 10 bước nộp tờ khai thuế theo phương pháp kê khai

Bước 1. Truy cập cổng kê khai

Truy cập: https://thuedientu.gdt.gov.vn
(hoặc https://dichvucong.gdt.gov.vn)

Bước 2. Đăng nhập hệ thống: Chọn Đăng nhập tại trang chủ.

Bước 3. Chọn hình thức đăng nhập

• Tài khoản định danh điện tử
• Hoặc tài khoản Thuế điện tử

Bước 4. Chọn Thủ tục hành chính: Tại màn hình chính, chọn Thủ tục hành chính.

Bước 5. Tìm tờ khai 01/CNKD

• Nhập từ khóa 01/CNKD
• Chọn Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh – TT40
• Nhấn Tìm kiếm

Bước 6. Chọn đối tượng nộp theo phương pháp kê khai: Đối với hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai, chọn mục số 4.

Bước 7. Nộp hồ sơ: Nhấn Nộp hồ sơ → chọn Tờ khai 01/CNKD.

Bước 8. Chọn địa chỉ kinh doanh: Chọn địa chỉ đúng nơi phát sinh doanh thu.

Bước 9. Chọn thông tin tờ khai

- Ở mục tờ khai: 

• Tờ khai chính thức là tờ khai lần đầu gửi cơ quan thuế
• Tờ khai bổ sung: khi nộp tờ khai chính thức, nếu có sai sót cần điều chỉnh thì nộp tờ khai bổ sung

- Ở mục hình thức kê khai: chọn kê khai theo tháng/ quý"

Bước 10. Hoàn tất kê khai: Chọn hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

Sau đó bạn điền các thông tin tờ khai của mình:  Nhập doanh thu, Kiểm tra số thuế hệ thống tính,..Gửi tờ khai và lưu thông báo tiếp nhận, vậy là hoàn tất kê khai.

Thời hạn nộp tờ khai thuế theo phương pháp kê khai

Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP:

• Kê khai theo tháng: chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo
• Kê khai theo quý: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau

Nộp chậm hoặc sai có thể bị xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Việc nộp tờ khai thuế trên Dịch vụ công bằng phương pháp kê khai là nghĩa vụ bắt buộc đối với nhiều hộ và cá nhân kinh doanh hiện nay. Chỉ cần nắm rõ đúng phương pháp - đúng cổng - đúng kỳ, người nộp thuế hoàn toàn có thể tự kê khai tại nhà, đảm bảo tuân thủ pháp luật và hạn chế rủi ro.

Kế Toán Đại Dương sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp trong mọi vấn đề về thuế - kế toán.

Hotline: 0966 002 638

Email: [email protected]

Website: https://ketoanthuedaiduong.com/