Nghị định 252 hướng dẫn Luật Quản lý thuế 2025: Những điểm doanh nghiệp cần biết từ 01/07/2026

Nghị định 252 có hiệu lực từ khi nào?

Theo quy định, Nghị định 252 có hiệu lực thi hành kể từ:

• Ngày 01/07/2026

Các quy định mới sẽ được áp dụng đối với các tổ chức thuộc phạm vi điều chỉnh nhằm tăng cường quản lý dữ liệu giao dịch tài chính phục vụ công tác quản lý thuế.

Những đối tượng chịu tác động của Nghị định 252

Nghị định áp dụng đối với nhiều tổ chức cung cấp dịch vụ thanh toán, bao gồm:

Ngân hàng thương mại và chi nhánh ngân hàng nước ngoài

Các ngân hàng hoạt động tại Việt Nam có trách nhiệm thực hiện chế độ báo cáo theo quy định.

Đơn vị trung gian thanh toán

Bao gồm:

• Ví điện tử

• Cổng thanh toán

• Trung gian thanh toán được cấp phép

Đơn vị cung ứng dịch vụ thanh toán quốc tế

Các tổ chức thực hiện hoạt động thanh toán xuyên biên giới cũng thuộc đối tượng phải thực hiện báo cáo theo quy định.

Quy định mới về thời hạn báo cáo

Theo Nghị định 252:

• Các ngân hàng phải lập báo cáo điện tử định kỳ.

• Thời hạn gửi báo cáo trước ngày 10 hằng tháng.

Việc thực hiện đúng thời hạn sẽ giúp đảm bảo dữ liệu được cập nhật đầy đủ, phục vụ công tác quản lý thuế.

Những thông tin cần báo cáo khi phát hiện giao dịch bất thường

Nghị định quy định rõ các nhóm thông tin cần cung cấp khi phát hiện giao dịch có dấu hiệu bất thường.

1. Chi tiết giao dịch

Bao gồm:

• Số lượng giao dịch

• Giá trị giao dịch

• Nội dung chuyển khoản

• Thông tin người gửi

• Thông tin người nhận

• Giao dịch trong nước và quốc tế

2. Trạng thái tài khoản

Các thông tin cần theo dõi gồm:

• Số dư tài khoản

• Nguồn thu nhập phát sinh

• Biến động số dư liên quan đến giao dịch

3. Thông tin định danh mở rộng

Bao gồm:

• Chủ sở hữu hưởng lợi cuối cùng

• Người được ủy quyền hợp pháp

• Đồng chủ tài khoản

• Người thụ hưởng liên quan

Doanh nghiệp cần lưu ý gì?

Mặc dù Nghị định chủ yếu quy định trách nhiệm của các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, doanh nghiệp cũng cần:

• Kê khai thuế trung thực, chính xác.

• Đối chiếu doanh thu với dòng tiền thực tế.

• Lưu trữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ thanh toán.

• Giải trình rõ các giao dịch có giá trị lớn khi cần.

• Rà soát dữ liệu kế toán, ngân hàng và thuế định kỳ.

Việc chuẩn hóa hồ sơ ngay từ đầu sẽ giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro khi cơ quan thuế tiến hành thanh tra, kiểm tra.

Kết luận

Nghị định 252 là bước hoàn thiện quan trọng trong việc triển khai Luật Quản lý thuế 2025, hướng đến tăng cường minh bạch dữ liệu tài chính và nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

Doanh nghiệp nên chủ động cập nhật quy định mới, rà soát quy trình kế toán – thuế – thanh toán để đảm bảo tuân thủ pháp luật, đồng thời giảm thiểu các rủi ro phát sinh trong quá trình hoạt động.