NGHỊ QUYẾT 198/2025/QH15: CHÍNH SÁCH THUẾ VÀ HỖ TRỢ DOANH NGHIỆP MỚI

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT)

Doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) 2 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo. Doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập được miễn thuế CIT trong 3 năm kể từ khi phát sinh thu nhập chịu thuế.

Thuế CIT áp dụng theo quy định chung của pháp luật thuế; ưu đãi chủ yếu căn cứ vào ngành nghề, địa bàn đầu tư, chưa có chính sách miễn, giảm thuế theo số năm cố định cho doanh nghiệp mới.

Ưu đãi thuế thu nhập cá nhân (PIT) cho nhân sự doanh nghiệp

Chuyên gia, nhà khoa học làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo và trung tâm R&D của doanh nghiệp được miễn PIT 2 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo.

Áp dụng ưu đãi theo Luật Thuế thu nhập cá nhân; không có gói miễn, giảm PIT dài hạn theo số năm cho nhân sự làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp.

Hỗ trợ tài chính và tín dụng cho doanh nghiệp

Doanh nghiệp triển khai dự án xanh, kinh tế tuần hoàn, ESG được hỗ trợ lãi suất khoảng 2%/năm. Quỹ Phát triển doanh nghiệp nhỏ và vừa tham gia cho vay và tài trợ vốn cho hoạt động khởi nghiệp, đổi mới sáng tạo.

Các chương trình hỗ trợ tín dụng phân tán, triển khai riêng lẻ; chưa có cơ chế hỗ trợ lãi suất cụ thể theo tỷ lệ % gắn với tiêu chí ESG ở cấp nghị quyết.

Chính sách thuê đất, mặt bằng sản xuất kinh doanh

Giảm tối thiểu 30% tiền thuê đất trong 5 năm đầu đối với doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

Có chính sách miễn, giảm tiền thuê đất theo pháp luật đất đai nhưng chưa quy định rõ mức giảm (%) và thời hạn ưu đãi cụ thể cho từng nhóm doanh nghiệp.

Kiểm tra, thanh tra doanh nghiệp

Mỗi doanh nghiệp chỉ bị kiểm tra tối đa 1 lần trong 1 năm, trừ trường hợp có dấu hiệu vi phạm; ưu tiên kiểm tra từ xa, sử dụng dữ liệu điện tử, hạn chế chồng chéo.

Không quy định giới hạn số lần kiểm tra trong năm; doanh nghiệp có thể bị kiểm tra nhiều lần bởi các cơ quan khác nhau.

Ưu tiên doanh nghiệp trong đấu thầu, mua sắm công

Doanh nghiệp nhỏ và vừa được ưu tiên tham gia các gói thầu có giá trị không quá 20 tỷ đồng, qua đó mở rộng cơ hội tiếp cận thị trường mua sắm công.

Doanh nghiệp nhỏ và vừa gặp nhiều hạn chế khi tham gia đấu thầu; các chính sách ưu tiên chưa được quy định thống nhất ở cấp nghị quyết.

Ưu đãi cho hoạt động R&D và chuyển đổi số của doanh nghiệp

Doanh nghiệp được tính tối đa 200% chi phí nghiên cứu và phát triển (R&D) vào chi phí được trừ khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp; được sử dụng tối đa 20% thu nhập chịu thuế để lập quỹ khoa học – công nghệ và chuyển đổi số.

Có ưu đãi thuế đối với R&D nhưng mức trừ thấp hơn; chưa có cơ chế riêng, rõ ràng cho quỹ chuyển đổi số của doanh nghiệp.

Thủ tục phá sản doanh nghiệp

Áp dụng thủ tục phá sản rút gọn, rút ngắn tối thiểu 30% thời gian xử lý so với quy trình phá sản thông thường.

Áp dụng quy trình phá sản chung theo Luật Phá sản; chưa có quy định rút ngắn thời gian xử lý theo tỷ lệ cụ thể.