Hướng dẫn kê khai & Nộp thuế năm 2026 dành cho hộ kinh doanh doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ VNĐ

1. Hộ kinh doanh từ 500 triệu/năm có phải nộp thuế không?

Theo Luật Thuế Thu nhập cá nhân sửa đổi áp dụng từ 2026:

• Doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm: Không phải nộp thuế TNCN.
• Doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm: Phải kê khai và nộp thuế theo quy định.

Khoản 500 triệu đồng được xem là ngưỡng miễn thuế. Phần doanh thu vượt ngưỡng sẽ là cơ sở để tính thuế.

2. Phương pháp kê khai thuế áp dụng năm 2026

Từ năm 2026:

• Hộ kinh doanh thực hiện kê khai thuế theo quý
• Quyết toán thuế TNCN theo năm
• Thực hiện theo cơ chế tự khai – tự nộp
• Dần bãi bỏ cơ chế thuế khoán

Điều này đồng nghĩa với việc hộ kinh doanh cần chủ động quản lý sổ sách, doanh thu và chi phí.

3. Hai phương pháp tính thuế TNCN cho hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ được lựa chọn 1 trong 2 phương pháp sau:

Phương pháp 1: Tính thuế trực tiếp trên doanh thu

Thuế được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu (sau khi trừ ngưỡng miễn thuế 500 triệu nếu áp dụng theo hướng dẫn).

Tỷ lệ thuế TNCN theo ngành nghề phổ biến:

• Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0,5%
• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%
• Cho thuê tài sản, đại lý xổ số, bảo hiểm: 5%

Ví dụ:
Hộ kinh doanh bán lẻ có doanh thu 1 tỷ đồng/năm.
Phần vượt ngưỡng: 1 tỷ – 500 triệu = 500 triệu
Thuế TNCN phải nộp = 500 triệu × 0,5% = 2,5 triệu đồng.

Phương pháp 2: Tính thuế theo thu nhập thực tế

Áp dụng khi hộ kinh doanh có đầy đủ hóa đơn chứng từ chứng minh chi phí hợp lệ.

Công thức:

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý
Thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế × 15%

Phương pháp này phù hợp với mô hình có chi phí lớn (như dịch vụ, sản xuất).

Ví dụ:
Doanh thu: 2 tỷ
Chi phí hợp lệ: 1,5 tỷ
Thu nhập chịu thuế: 500 triệu
Thuế phải nộp: 500 triệu × 15% = 75 triệu đồng.

4. Quy định hóa đơn và quản lý tài chính theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP

Từ 01/6/2025:

Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử

• Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
• Dữ liệu hóa đơn kết nối trực tiếp với cơ quan thuế.

Thanh toán không dùng tiền mặt

Từ 01/7/2025:

• Hóa đơn mua vào từ 5 triệu đồng trở lên bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt để được tính chi phí hợp lệ.

Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến việc áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập thực tế.

5. Một số lưu ý quan trọng cho hộ kinh doanh năm 2026

• Chủ động đăng ký, sử dụng hóa đơn điện tử đúng quy định.
• Lưu trữ đầy đủ chứng từ chi phí nếu chọn phương pháp tính theo thu nhập.
• Thực hiện kê khai thuế đúng thời hạn theo quý.
• Sử dụng ứng dụng eTax Mobile hoặc hệ thống hỗ trợ kê khai điện tử.
• Quản lý dòng tiền minh bạch để tránh rủi ro truy thu thuế.

Năm 2026 đánh dấu bước thay đổi quan trọng trong quản lý thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng. Việc chuyển sang cơ chế tự kê khai – tự nộp cùng với quy định bắt buộc về hóa đơn điện tử giúp tăng tính minh bạch và chuyên nghiệp trong hoạt động kinh doanh.

Hộ kinh doanh nên lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp với mô hình thực tế để tối ưu chi phí và tuân thủ đúng quy định pháp luật.