Thuế TikTok Affiliate và Livestream năm 2026: Những điều cần biết

Căn cứ liên quan đến thuế đối với hoạt động TikTok/Affiliate

Nội dung infographic dẫn các căn cứ gồm:

• Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15.

• Nghị định số 68/2026/NĐ-CP.

• Nghị định số 254/2026/NĐ-CP.

Đây là các căn cứ được nêu trong nội dung hướng dẫn về thuế đối với hoạt động TikTok/Affiliate áp dụng cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Thuế đối với hoạt động TikTok Affiliate

TikTok Affiliate là gì?

Tiếp thị liên kết (Affiliate) là hoạt động giới thiệu sản phẩm, dịch vụ thông qua nền tảng TikTok và nhận hoa hồng khi phát sinh giao dịch theo cơ chế của chương trình liên kết.

Theo infographic:

• TikTok chi trả hoa hồng vào tài khoản hộ/cá nhân kinh doanh.

• Hoạt động được xác định là dịch vụ, hoạt động dịch vụ.

• Thuế suất thuế thu nhập cá nhân được thể hiện là 2%.

Thuế TNCN đối với thu nhập từ Affiliate

Theo nội dung hình ảnh, hoạt động Affiliate TikTok được áp dụng mức:

Thuế TNCN: 2%

Như vậy, người có thu nhập từ hoạt động tiếp thị liên kết cần lưu ý xác định đúng bản chất hoạt động và doanh thu/thu nhập phát sinh để thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định.

Thuế đối với hoạt động livestream quảng bá sản phẩm, quảng cáo số

Bên cạnh Affiliate, TikTok còn được sử dụng để livestream giới thiệu sản phẩm, cung cấp nội dung và thực hiện hoạt động quảng cáo.

Livestream trên TikTok được xác định như thế nào?

Theo nội dung infographic, hoạt động livestream trên TikTok có thể bao gồm:

• Giới thiệu sản phẩm.

• Quảng cáo số.

• Cung cấp nội dung số.

• Giới thiệu hàng hóa, dịch vụ.

Infographic xác định nhóm hoạt động này là cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung số, quảng cáo số.

Thuế TNCN đối với hoạt động livestream

Theo thông tin được thể hiện trong infographic:

Thuế TNCN: 5%

Do đó, cá nhân/hộ kinh doanh thực hiện livestream quảng bá sản phẩm hoặc hoạt động quảng cáo số cần lưu ý xác định đúng hoạt động kinh doanh để áp dụng cách tính thuế phù hợp.

Thời điểm lập hóa đơn khi kinh doanh trên TikTok

Một nội dung quan trọng khác cần lưu ý là thời điểm lập hóa đơn.

Theo infographic:

Khi nào phải lập hóa đơn?

Hóa đơn được lập tại thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ.

Trường hợp thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ, cần lưu ý thời điểm lập hóa đơn theo quy định áp dụng.

Thời hạn lập hóa đơn

Nội dung infographic lưu ý:

• Hóa đơn cần được lập đúng thời điểm.

• Chậm nhất không quá ngày 07 của tháng sau hoặc không quá 07 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ quy ước, tùy trường hợp.

Nội dung người mua trên hóa đơn

Infographic lưu ý:

Trên hóa đơn ghi rõ tên người mua là đơn vị chi trả.

Do đó, khi phát sinh hoạt động cần lập hóa đơn, người kinh doanh cần xác định đúng bên mua/đơn vị chi trả và thông tin cần thể hiện trên hóa đơn.

Lưu ý về kê khai thuế khi kinh doanh trên TikTok

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử hoặc nền tảng số cần chủ động thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế theo quy định.

Doanh thu cần được theo dõi đầy đủ

Người nộp thuế nên theo dõi doanh thu thực tế phát sinh từ:

• Hoa hồng TikTok Affiliate.

• Hoạt động livestream.

• Quảng cáo số.

• Nội dung số.

• Các hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ khác trên nền tảng.

Lưu ý mốc doanh thu 500 triệu đồng/năm

Theo nội dung infographic, nếu người nộp thuế có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm và lựa chọn khai thuế TNCN theo phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu thì thực hiện tính thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu.

Người nộp thuế cần xác định đúng doanh thu thực tế và phương pháp tính thuế áp dụng để thực hiện kê khai.

Thuế TNCN đối với TikTok Affiliate và livestream cần lưu ý gì?

Có thể tóm tắt các nội dung chính trong infographic như sau:

Lưu ý: Mức thuế nêu trên được trình bày theo đúng nội dung infographic nguồn bạn cung cấp; khi áp dụng thực tế cần đối chiếu quy định hiện hành và tính chất hoạt động cụ thể.

Ví dụ về hoạt động TikTok Affiliate

Giả sử cá nhân/hộ kinh doanh tham gia chương trình TikTok Affiliate và phát sinh khoản hoa hồng từ nền tảng.

Theo nội dung infographic, hoạt động này thuộc nhóm tiếp thị liên kết (Affiliate) và mức thuế TNCN được thể hiện là 2%.

Vì vậy, khi phát sinh doanh thu/thu nhập từ Affiliate, người kinh doanh cần:

1. Theo dõi đầy đủ khoản hoa hồng nhận được.

2. Xác định đúng bản chất hoạt động.

3. Xác định doanh thu làm căn cứ tính thuế.

4. Thực hiện kê khai, nộp thuế theo phương pháp áp dụng.

5. Lập hóa đơn khi thuộc trường hợp phải lập hóa đơn.

Người kinh doanh TikTok cần chuẩn bị gì?

Để hạn chế sai sót trong quá trình kê khai thuế, người kinh doanh nên chủ động:

Theo dõi doanh thu

Lưu lại các khoản doanh thu, hoa hồng Affiliate và khoản thu từ hoạt động livestream/quảng cáo.

Đối chiếu số liệu

Đối chiếu số liệu doanh thu thực tế với thông tin trên nền tảng và chứng từ liên quan.

Kiểm tra nghĩa vụ hóa đơn

Xác định giao dịch nào thuộc trường hợp phải lập hóa đơn và thời điểm lập hóa đơn tương ứng.

Chủ động kê khai thuế

Thực hiện kê khai và nộp thuế đúng phương pháp, đúng thời hạn theo quy định áp dụng.

Kết luận

Hoạt động TikTok Affiliate và livestream ngày càng phổ biến, kéo theo yêu cầu người kinh doanh phải chủ động theo dõi doanh thu, xác định đúng hoạt động, kê khai thuế và thực hiện nghĩa vụ hóa đơn.

Theo infographic, cần đặc biệt lưu ý:

✅ TikTok Affiliate – thuế TNCN 2%.
✅ Livestream quảng bá sản phẩm/quảng cáo số – thuế TNCN 5%.
✅ Lập hóa đơn đúng thời điểm.
✅ Theo dõi doanh thu và thực hiện kê khai thuế đúng quy định.

???? Nếu bạn đang kinh doanh trên TikTok, nhận hoa hồng Affiliate hoặc có hoạt động livestream và chưa rõ cách kê khai, CẦN TƯ VẤN – liên hệ Kế Toán Đại Dương để được hỗ trợ.