Trang chủ Tư vấn thuế Tối ưu thuế hợp pháp là gì? Doanh nghiệp cần hiểu đúng theo Luật Thuế TNDN 2025

Tối ưu thuế hợp pháp là gì? Doanh nghiệp cần hiểu đúng theo Luật Thuế TNDN 2025

19/02/2026 - Lượt xem: 11

Có 1 bầu chọn / điểm trung bình: 5

Tối ưu thuế hợp pháp là chiến lược giúp doanh nghiệp giảm số thuế phải nộp đúng quy định pháp luật, thông qua ghi nhận chi phí hợp lệ, tận dụng ưu đãi theo Luật Thuế TNDN 2025 và chính sách mới tại Nghị định 20/2026/NĐ-CP. Cập nhật ngưỡng thanh toán không tiền mặt từ 5 triệu đồng và các ưu đãi miễn thuế SME năm 2026 là yếu tố then chốt để hạn chế rủi ro truy thu và xử phạt.

Tối ưu thuế hợp pháp là gì?

Tối ưu thuế hợp pháp là việc doanh nghiệp áp dụng đúng quy định pháp luật để giảm số thuế phải nộp trong phạm vi cho phép, thông qua:

Ghi nhận chi phí được trừ hợp lệ
Tận dụng ưu đãi thuế TNDN
Chuyển lỗ đúng quy định
Lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp

Căn cứ Điều 16 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có quyền hưởng các ưu đãi và được giải thích chính sách thuế. Như vậy, tối ưu thuế doanh nghiệp không phải là lách luật mà là quyền hợp pháp nếu thực hiện minh bạch.

1. Cập nhật mới 2026 về chi phí được trừ (Ngưỡng 5 triệu đồng)

Một trong những công cụ quan trọng nhất để tối ưu thuế hợp pháp là ghi nhận đầy đủ chi phí được trừ. Căn cứ quy định hiện hành về quản lý thuế và hóa đơn:

Từ 01/07/2025, các khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt để được tính vào chi phí được trừ. (Trước đây ngưỡng phổ biến là 20 triệu đồng.)

Điều này đồng nghĩa:

Thanh toán tiền mặt ≥ 5 triệu đồng → có thể bị loại chi phí
Không đủ chứng từ hợp lệ → không được trừ khi tính thuế TNDN

Đây là thay đổi quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến chiến lược tối ưu thuế hợp pháp năm 2026.

2. Ưu đãi thuế theo Luật Thuế TNDN 2025

Căn cứ Luật Thuế TNDN 2025 thay thế hệ thống quy định cũ và điều chỉnh lại chính sách ưu đãi. Doanh nghiệp có thể được hưởng:

Miễn thuế từ 2–4 năm
Giảm 50% số thuế phải nộp trong 4–9 năm tiếp theo
Áp dụng thuế suất ưu đãi từ 10% – 17%

Điều kiện áp dụng thường liên quan đến:

Ngành nghề ưu tiên
Địa bàn kinh tế khó khăn
Dự án đầu tư mới

Việc nắm rõ Luật Thuế TNDN 2025 giúp doanh nghiệp xây dựng chiến lược tối ưu thuế dài hạn và hợp pháp.

3. Ưu đãi mới cho SME theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP

Một điểm mới quan trọng năm 2026: Căn cứ Nghị định 20/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME) mới thành lập được: Miễn thuế TNDN 3 năm đầu kể từ khi có thu nhập chịu thuế, Chính sách này nhằm hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Điều này tạo cơ hội lớn để:

Giảm áp lực dòng tiền giai đoạn đầu
Tái đầu tư mở rộng sản xuất
Tăng khả năng cạnh tranh

Việc tận dụng đúng ưu đãi này là một chiến lược tối ưu thuế hợp pháp cực kỳ hiệu quả trong năm 2026.

4. Chuyển lỗ theo quy định mới

Căn cứ Luật Thuế TNDN 2025, doanh nghiệp được chuyển lỗ tối đa 05 năm liên tục kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ. Việc kê khai chuyển lỗ đúng quy định giúp:

Giảm thu nhập chịu thuế năm có lợi nhuận
Hạn chế áp lực tài chính giai đoạn phục hồi

Nếu không kê khai đúng hạn, quyền chuyển lỗ có thể bị mất.

5. Khấu hao tài sản cố định – Công cụ phân bổ chi phí hợp pháp

Căn cứ quy định về quản lý tài sản cố định và khấu hao, Doanh nghiệp có thể lựa chọn:

Phương pháp đường thẳng
Phương pháp số dư giảm dần
Phương pháp theo sản lượng

Lựa chọn phù hợp giúp:

Tối ưu chi phí từng năm
Cân đối lợi nhuận
Hỗ trợ chiến lược tối ưu thuế dài hạn

6. Phân biệt tối ưu thuế hợp pháp và hành vi vi phạm

Căn cứ Nghị định 125/2020/NĐ-CP:

Phạt 20% số thuế khai thiếu
Tiền chậm nộp 0,03%/ngày
Truy thu toàn bộ số thuế thiếu

Nếu có yếu tố gian lận, có thể bị xử lý hình sự theo Bộ luật Hình sự. Vì vậy, tối ưu thuế hợp pháp phải dựa trên chứng từ minh bạch và tuân thủ pháp luật.

7. Chiến lược tối ưu thuế hợp pháp năm 2026 cho doanh nghiệp

Để thực hiện hiệu quả, doanh nghiệp cần:

✔ Kiểm soát hóa đơn đầu vào ≥ 5 triệu đồng thanh toán qua ngân hàng
✔ Rà soát điều kiện hưởng ưu đãi theo Luật Thuế TNDN 2025
✔ Xác định có thuộc diện SME để hưởng miễn thuế 3 năm theo ND 20/2026
✔ Thiết lập hệ thống kế toán minh bạch
✔ Tư vấn chuyên gia thuế định kỳ

Năm 2026 đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế, đặc biệt là: