75 Đầu Mục Kế Toán Cần Rà Soát Khi Lập Báo Cáo Tài Chính Cuối Năm

1. Tiền mặt – Tiền gửi ngân hàng

• Kiểm kê quỹ tiền mặt cuối năm

• Đối chiếu sổ quỹ với sổ kế toán

• Kiểm tra các khoản chi tiền mặt có đủ hóa đơn, chứng từ

• Đối chiếu số dư tiền gửi ngân hàng với sao kê

• Rà soát phí chuyển khoản, phí ngân hàng đã hạch toán đầy đủ

2. Thuế GTGT đầu vào

• Đối chiếu phát sinh thuế GTGT với tài khoản kế toán

• Kiểm tra hóa đơn đầu vào hợp lệ, đầy đủ thông tin

• Rà soát điều kiện được khấu trừ thuế

• Phân bổ thuế GTGT đầu vào dùng chung

• Kết chuyển thuế GTGT đầu vào – đầu ra đúng kỳ

• Đối chiếu số liệu tờ khai thuế với sổ kế toán

3. Tạm ứng

• Đối chiếu số dư tạm ứng từng cá nhân

• Rà soát các khoản tạm ứng tồn đọng lâu chưa quyết toán

• Kiểm tra chứng từ hoàn ứng

4. Hàng tồn kho

• Kiểm kê hàng tồn kho thực tế

• Đối chiếu nhập – xuất – tồn với sổ kế toán

• Rà soát hàng tồn kho ảo, tồn kho lâu

• Kiểm tra giá vốn hàng bán

• Xác định chi phí sản xuất, chi phí dở dang (nếu có)

​

5. Tài sản cố định

• Kiểm kê tài sản cố định

• Kiểm tra hồ sơ mua tài sản

• Rà soát trích khấu hao đúng thời gian

• Phân loại tài sản cố định đúng

• Kiểm tra tài sản không sử dụng vẫn trích khấu hao

6. Công nợ phải thu – phải trả

• Đối chiếu công nợ khách hàng, nhà cung cấp

• Rà soát công nợ lâu năm chưa xử lý

• Bù trừ công nợ có đầy đủ hồ sơ

• Đánh giá lại công nợ ngoại tệ (nếu có)

7. Lương và các khoản trích theo lương

• Rà soát bảng chấm công, bảng lương

• Kiểm tra hợp đồng lao động

• Đối chiếu chi phí lương đã hạch toán

• Rà soát bảo hiểm bắt buộc

• Kiểm tra thuế TNCN đã khấu trừ

• Hồ sơ đăng ký mã số thuế cá nhân

• Rà soát giảm trừ gia cảnh

8. Các khoản thuế phải nộp

• Lệ phí môn bài

• Thuế GTGT

• Thuế TNCN

• Thuế TNDN tạm nộp

• Đối chiếu tờ khai thuế với số liệu kế toán

• Hạch toán đầy đủ tiền phạt, truy thu (nếu có)

9. Vốn góp

• Kiểm tra vốn điều lệ đã góp đủ chưa

• Hồ sơ góp vốn đầy đủ

• Rà soát chuyển nhượng vốn

• Đối chiếu danh sách thành viên/cổ đông

​

10. Doanh thu

• Xuất hóa đơn đúng thời điểm

• Rà soát doanh thu đã xuất hóa đơn

• Hạch toán hàng bán bị trả lại

• Đối chiếu doanh thu với tờ khai thuế

• Kiểm tra thuế suất áp dụng

11. Chi phí

• Rà soát hóa đơn, chứng từ hợp lệ

• Loại các khoản chi phí không hợp lý

• Hạch toán chi phí đúng kỳ

• Trích trước chi phí phát sinh chưa có hóa đơn

12. Kết chuyển cuối kỳ

• Kết chuyển doanh thu – chi phí

• Kiểm tra các tài khoản không còn số dư sai

• Xác định đúng kết quả kinh doanh

13. Báo cáo tài chính

• Đối chiếu Bảng cân đối kế toán

• Đối chiếu Báo cáo kết quả kinh doanh

• Kiểm tra Lưu chuyển tiền tệ

• Rà soát Thuyết minh báo cáo tài chính

• Đảm bảo số liệu khớp giữa các báo cáo

Vì sao doanh nghiệp nên rà soát đủ 75 đầu mục trước khi nộp BCTC?

• Hạn chế sai sót khi quyết toán thuế

• Tránh rủi ro bị truy thu, xử phạt

• Phản ánh đúng tình hình tài chính doanh nghiệp

• Chủ động xử lý công nợ, tồn kho, chi phí trước khi khóa sổ

Dịch vụ rà soát – lập Báo cáo tài chính trọn gói

Nếu doanh nghiệp không đủ nhân sự hoặc không tự tin kiểm tra đủ 75 đầu mục trên, việc sử dụng dịch vụ kế toán – thuế trọn gói sẽ giúp:
✔ Soát lỗi sổ sách
✔ Chuẩn hóa Báo cáo tài chính
✔ Hạn chế rủi ro khi cơ quan thuế thanh tra – kiểm tra

 Liên hệ ngay để được tư vấn rà soát BCTC trước khi nộp.

 Hotline: 0966 002 638
 Email: [email protected]
 Website: https://ketoanthuedaiduong.com/

Kế Toán Đại Dương – Đồng hành cùng doanh nghiệp trong mọi vấn đề về kế toán và thuế.