Hồ sơ quyết toán thuế TNDN gồm những gì? Doanh nghiệp bắt buộc phải chuẩn bị đủ

1. Hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN (bắt buộc)

Đây là bộ hồ sơ doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan thuế:

• ✔ Tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu 03/TNDN)

• ✔ Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

• ✔ Phụ lục chuyển lỗ (nếu có)

• ✔ Phụ lục ưu đãi thuế (nếu được hưởng)

• ✔ Phụ lục giao dịch liên kết (nếu có)

Đây là cơ sở để cơ quan thuế xác định số thuế TNDN phải nộp.

2. Báo cáo tài chính năm

Cơ quan thuế đối chiếu rất kỹ phần này:

• ✔ Bảng cân đối kế toán

• ✔ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

• ✔ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

• ✔ Thuyết minh báo cáo tài chính

Lưu ý quan trọng: Số liệu trên báo cáo tài chính phải khớp với tờ khai thuế TNDN.

3. Hồ sơ chứng minh doanh thu

Khi kiểm tra thuế, doanh nghiệp phải chứng minh doanh thu đã kê khai:

• ✔ Hợp đồng kinh tế

• ✔ Hóa đơn đầu ra

• ✔ Biên bản nghiệm thu, bàn giao

• ✔ Phiếu thu, sao kê ngân hàng

Nếu thiếu hồ sơ, doanh thu có thể bị điều chỉnh lại.

4. Hồ sơ chi phí được trừ khi quyết toán thuế

Đây là phần dễ bị loại nhất. Một khoản chi chỉ được trừ khi có đủ:

• ✔ Hóa đơn hợp lệ

• ✔ Hợp đồng, bảng kê, biên bản

• ✔ Chứng từ thanh toán không tiền mặt (đối với hóa đơn lớn)

• ✔ Hồ sơ lương: hợp đồng lao động, bảng lương, BHXH

5. Hồ sơ tài sản cố định

• ✔ Hợp đồng mua tài sản

• ✔ Hóa đơn mua

• ✔ Biên bản bàn giao, nghiệm thu

• ✔ Hồ sơ trích khấu hao

Thiếu hồ sơ có thể bị loại chi phí khấu hao.

6. Hồ sơ lao động & tiền lương

• ✔ Hợp đồng lao động

• ✔ Bảng lương

• ✔ Chứng từ trả lương

• ✔ Hồ sơ BHXH

• ✔ Quy chế lương thưởng

7. Các hồ sơ khác cơ quan thuế thường yêu cầu

• ✔ Biên bản đối chiếu công nợ

• ✔ Hồ sơ vay vốn, lãi vay

• ✔ Quyết định bổ nhiệm giám đốc, kế toán trưởng

• ✔ Điều lệ công ty

Vì sao phải chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế thật kỹ?

Nếu hồ sơ thiếu hoặc không giải trình được, doanh nghiệp có thể:

•  Bị loại chi phí

•  Bị truy thu thuế TNDN

•  Bị phạt 20% thuế khai sai

•  Bị tính tiền chậm nộp

Lời khuyên an toàn cho doanh nghiệp

Quyết toán thuế không chỉ là nộp tờ khai, mà là chuẩn bị hồ sơ để sẵn sàng giải trình.
Rà soát hồ sơ trước khi cơ quan thuế kiểm tra luôn rẻ hơn sửa sai sau đó.

???? Doanh nghiệp nên có đơn vị kế toán – tư vấn thuế hỗ trợ kiểm tra và chuẩn hóa hồ sơ trước kỳ quyết toán để hạn chế tối đa rủi ro thuế.