Những công việc kế toán - thuế doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý trước Tết Nguyên Đán

1. Tổng rà soát nghĩa vụ kê khai và nộp thuế trong năm

Trước khi bước sang năm tài chính mới, doanh nghiệp cần nhìn lại toàn bộ nghĩa vụ thuế đã phát sinh trong năm hiện tại, bao gồm:

• Thuế GTGT kê khai theo tháng hoặc theo quý
• Thuế TNCN đã khấu trừ của người lao động
• Thuế TNDN tạm tính theo quý

Việc rà soát này không chỉ để “xem đã nộp đủ hay chưa”, mà quan trọng hơn là:

• Có kỳ kê khai nào bị sót?
• Có số thuế nào đã kê khai nhưng chưa nộp?
• Có chênh lệch giữa tờ khai và số liệu thực tế không?

Theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, doanh nghiệp chậm nộp hồ sơ khai thuế hoặc tiền thuế sẽ:

• Bị xử phạt hành chính
• Bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp

Trên thực tế, nhiều doanh nghiệp để tồn đọng thuế nhỏ trong năm, nhưng cộng dồn tiền chậm nộp đến khi quyết toán thì con số lại không hề nhỏ.

2. Đối chiếu công nợ - việc cần làm nhưng thường bị “để sau Tết”

Cuối năm là thời điểm doanh nghiệp cần phản ánh đúng và đủ tình hình công nợ phải thu, phải trả. Kế toán nên:

• Đối chiếu công nợ với khách hàng, nhà cung cấp
• Rà soát các khoản công nợ lâu ngày chưa thu hồi
• Lập biên bản đối chiếu công nợ (nếu cần)

Theo quy định tại Thông tư 200/2014/TT-BTC và Thông tư 133/2016/TT-BTC, các khoản công nợ phải được phản ánh trung thực trên sổ sách kế toán và báo cáo tài chính.Việc đối chiếu công nợ trước Tết giúp doanh nghiệp:

• Chủ động kế hoạch dòng tiền đầu năm
• Đánh giá khả năng thu hồi nợ
• Hạn chế rủi ro khi lập báo cáo tài chính và quyết toán thuế

3. Rà soát hóa đơn điện tử - tránh sai sót kéo dài sang năm sau

Hóa đơn là vấn đề “nhạy cảm” trong công tác kế toán – thuế. Trước Tết, doanh nghiệp nên dành thời gian kiểm tra:

• Hóa đơn đầu vào có hợp lệ, hợp pháp không
• Hóa đơn đầu ra đã lập đúng thời điểm chưa
• Các hóa đơn sai sót đã xử lý đúng quy định chưa

Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC, việc xử lý hóa đơn sai sót phải tuân thủ đúng trình tự, hình thức.

Nếu để hóa đơn sai sót kéo dài sang năm sau:

• Có thể ảnh hưởng đến chi phí được trừ
• Dẫn đến chênh lệch khi quyết toán thuế
• Gia tăng rủi ro khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra

4. Lương, thưởng Tết và nghĩa vụ thuế TNCN

Cuối năm là thời điểm doanh nghiệp chi trả:

• Thưởng Tết
• Lương tháng 13
• Các khoản hỗ trợ, phúc lợi cho người lao động

Theo Luật Thuế TNCN và Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thu nhập này thuộc diện chịu thuế TNCN. Doanh nghiệp cần:

• Xác định đúng thu nhập chịu thuế
• Khấu trừ và kê khai thuế TNCN đầy đủ
• Chuẩn bị hồ sơ lương, thưởng rõ ràng, minh bạch

Việc làm đúng ngay từ đầu sẽ giúp doanh nghiệp:

• Tránh rủi ro truy thu thuế
• Thuận lợi khi quyết toán thuế TNCN sau này

5. Rà soát chi phí - nền tảng cho quyết toán thuế TNDN

Một trong những công việc quan trọng nhất trước khi kết thúc năm tài chính là rà soát chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Theo Thông tư 96/2015/TT-BTC, chi phí được trừ phải đáp ứng đầy đủ:

• Phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh
• Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp
• Thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên

Việc rà soát sớm giúp doanh nghiệp:

• Chủ động loại bỏ chi phí không hợp lệ
• Điều chỉnh kịp thời sổ sách kế toán
• Hạn chế rủi ro bị loại chi phí khi quyết toán thuế

6. Chuẩn bị dữ liệu cho báo cáo tài chính cuối năm

Mặc dù thời hạn nộp báo cáo tài chính thường rơi vào sau Tết, nhưng chuẩn bị trước Tết sẽ giúp doanh nghiệp giảm rất nhiều áp lực. Các công việc nên thực hiện:

• Kiểm kê tiền mặt, hàng tồn kho, tài sản cố định
• Đối chiếu số dư các tài khoản kế toán
• Rà soát các khoản trích trước, phân bổ chi phí

* Căn cứ pháp lý:

• Luật Kế toán số 88/2015/QH13
• Thông tư 200/2014/TT-BTC, Thông tư 133/2016/TT-BTC

7. Sao lưu và bảo mật dữ liệu kế toán trước kỳ nghỉ dài ngày

Trước kỳ nghỉ Tết, doanh nghiệp không nên bỏ qua việc:

• Sao lưu dữ liệu kế toán
• Lưu trữ hóa đơn, chứng từ điện tử
• Kiểm tra phân quyền truy cập hệ thống

Đây là bước quan trọng giúp:

• Bảo vệ dữ liệu tài chính
• Tránh rủi ro mất mát thông tin
• Đảm bảo hoạt động kế toán được liên tục sau Tết

Cuối năm không chỉ là thời điểm “chốt sổ”, mà còn là lúc doanh nghiệp đánh giá lại toàn bộ sức khỏe tài chính của mình. Việc chủ động hoàn tất các công việc kế toán - thuế trước Tết Nguyên Đán sẽ giúp doanh nghiệp:

• Tuân thủ đúng quy định pháp luật
• Giảm thiểu rủi ro thuế
• Bước sang năm mới với nền tảng tài chính minh bạch và ổn định

Trong trường hợp doanh nghiệp chưa có đủ nhân sự hoặc cần rà soát chuyên sâu, việc sử dụng dịch vụ kế toán - thuế chuyên nghiệp cuối năm sẽ là giải pháp an toàn, tiết kiệm và hiệu quả.

Nhân dịp Tết Nguyên Đán sắp đến, Công ty Kế toán Đại Dương xin kính chúc Quý Doanh nghiệp và Quý Khách hàng một năm mới An Khang - Thịnh Vượng - Vạn Sự Như Ý. Kính chúc Quý Doanh nghiệp bước sang năm mới với nền tảng tài chính minh bạch, hoạt động ổn định và phát triển bền vững.

Với kinh nghiệm đồng hành cùng nhiều doanh nghiệp trong công tác kế toán – thuế – báo cáo tài chính, Kế toán Đại Dương luôn sẵn sàng hỗ trợ Quý Doanh nghiệp:

• Rà soát kế toán – thuế cuối năm
• Tư vấn và tối ưu hồ sơ kế toán, báo cáo tài chính
• Hạn chế rủi ro khi quyết toán thuế
• Đồng hành lâu dài trong hoạt động tài chính - kế toán

Nếu Quý Doanh nghiệp đang cần rà soát kế toán - thuế trước hoặc sau Tết, đừng ngần ngại liên hệ Công ty Kế toán Đại Dương để được tư vấn chi tiết và kịp thời.

Kế Toán Đại Dương sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp trong mọi vấn đề về thuế – kế toán.

Hotline: 0966 002 638

Email: [email protected]

Website: https://ketoanthuedaiduong.com/