Từ năm 2026, ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế được nâng lên 1 tỷ đồng/năm.
Hộ kinh doanh có doanh thu đến 1 tỷ đồng/năm:
Không phải nộp thuế GTGT.
Không phải nộp thuế TNCN.
Nghị định 141/2026/NĐ-CP, trong đó nêu việc nâng ngưỡng doanh thu không phải chịu thuế từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng/năm.
Lưu ý: Hộ kinh doanh không nên chỉ căn cứ vào doanh thu để tự xác định số thuế phải nộp. Nghĩa vụ thực tế còn phụ thuộc vào ngành nghề, phương pháp tính thuế và các yếu tố liên quan.
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng/năm:
Hộ kinh doanh thuộc diện chịu thuế GTGT và TNCN.
Thuế GTGT được tính trực tiếp trên doanh thu theo tỷ lệ % tùy ngành nghề.
Thuế TNCN có thể lựa chọn một trong các cách:
Tính theo thu nhập tính thuế.
Hoặc tính theo tỷ lệ % trên phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng.
Giả sử một hộ kinh doanh dịch vụ có doanh thu 2,4 tỷ đồng/năm và lựa chọn phương pháp tính thuế TNCN theo tỷ lệ % trên phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng.
Ví dụ:
Thuế GTGT:
2,4 tỷ × 5% = 120 triệu đồng
Thuế TNCN:
(2,4 tỷ - 1 tỷ) × 2% = 28 triệu đồng
Tổng thuế GTGT + TNCN:
120 triệu + 28 triệu = 148 triệu đồng/năm
Như vậy, trong ví dụ này, tổng số thuế GTGT và TNCN được tính là 148 triệu đồng/năm.
Lưu ý: Mức tỷ lệ thuế trong thực tế phụ thuộc vào ngành nghề và phương pháp tính thuế được áp dụng.
Đối với trường hợp doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm:
Thuế TNCN được tính theo phương pháp thu nhập tính thuế, áp dụng thuế suất 17% theo nội dung tài liệu.
Do đó, hộ kinh doanh trong nhóm doanh thu này cần đặc biệt chú ý đến:
Doanh thu thực tế phát sinh.
Các khoản chi phí liên quan.
Thu nhập tính thuế.
Hồ sơ, chứng từ phục vụ việc xác định nghĩa vụ thuế.
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm:
Thuế TNCN được tính theo phương pháp thu nhập tính thuế, với thuế suất 20% .
Đây là nhóm hộ kinh doanh có quy mô doanh thu lớn, vì vậy việc theo dõi doanh thu, chi phí, chứng từ và hồ sơ kế toán – thuế cần được thực hiện chặt chẽ.
| Doanh thu/năm | Nghĩa vụ thuế |
|---|---|
| Đến 1 tỷ đồng | Không phải nộp thuế GTGT và TNCN |
| Trên 1 tỷ – 3 tỷ đồng | Thuế GTGT và TNCN; TNCN có các phương pháp lựa chọn theo nội dung quy định |
| Trên 3 tỷ – 50 tỷ đồng | Thuế TNCN theo thu nhập tính thuế, thuế suất 17% |
| Trên 50 tỷ đồng | Thuế TNCN theo thu nhập tính thuế, thuế suất 20% |
Không nên hiểu rằng cứ đạt một mức doanh thu nhất định thì mọi hộ kinh doanh đều có cùng số tiền thuế phải nộp.
Mức thuế thực tế còn phụ thuộc vào:
Ngành nghề kinh doanh.
Doanh thu thực tế.
Phương pháp tính thuế TNCN được lựa chọn.
Tỷ lệ thuế GTGT, TNCN tương ứng với từng ngành nghề.
Chi phí hợp lý, hợp lệ đối với phương pháp tính thuế theo thu nhập.
Vì vậy, hai hộ kinh doanh có cùng doanh thu nhưng khác ngành nghề hoặc khác phương pháp tính thuế có thể có nghĩa vụ thuế khác nhau.
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm thuộc diện phải áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định.
Đây là nội dung các hộ kinh doanh cần đặc biệt lưu ý khi bước sang năm 2026.
Hộ kinh doanh nên chủ động:
Rà soát doanh thu thực tế.
Xác định ngành nghề kinh doanh.
Xác định phương pháp tính thuế phù hợp.
Kiểm tra việc sử dụng hóa đơn điện tử.
Chuẩn bị hồ sơ, chứng từ liên quan.
Theo dõi các quy định thuế mới áp dụng từ năm 2026.
Một trong những lưu ý quan trọng được thể hiện trong infographic là không nên chỉ nhìn vào doanh thu rồi áp một mức thuế cố định cho mọi hộ kinh doanh.
Mức thuế thực tế còn phụ thuộc vào nhiều yếu tố:
Ngành nghề kinh doanh.
Doanh thu thực tế.
Phương pháp tính thuế TNCN.
Tỷ lệ thuế GTGT, TNCN theo từng ngành nghề.
Chi phí hợp lý, hợp lệ nếu áp dụng phương pháp tính theo thu nhập.
Do đó, hộ kinh doanh nên rà soát riêng trường hợp của mình trước khi xác định số thuế phải nộp.
Năm 2026, ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế của hộ kinh doanh được nâng lên 1 tỷ đồng/năm theo nội dung tài liệu.
Các nhóm doanh thu cần đặc biệt lưu ý gồm:
Đến 1 tỷ đồng/năm: không phải nộp thuế GTGT và TNCN.
Trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng/năm: thuộc diện tính thuế GTGT và TNCN theo quy định.
Trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm: thuế TNCN theo thu nhập tính thuế, thuế suất 17%.
Trên 50 tỷ đồng/năm: thuế TNCN theo thu nhập tính thuế, thuế suất 20%.
Đặc biệt, hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng cần chú ý đến hóa đơn điện tử và phương pháp tính thuế.
Nếu bạn đang kinh doanh và doanh thu năm 2026 có khả năng vượt 1 tỷ đồng, hãy chủ động rà soát doanh thu, ngành nghề, hóa đơn và phương pháp tính thuế để tránh bị động khi thực hiện nghĩa vụ thuế.
