Nghị định 255/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/07/2026, sửa đổi các quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết.
Các doanh nghiệp cần rà soát toàn bộ giao dịch liên kết, hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết và nghĩa vụ kê khai để bảo đảm tuân thủ pháp luật.
Nghị định sửa đổi nguyên tắc quản lý, kiểm tra giá giao dịch liên kết theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, bảo đảm tính thống nhất và đồng bộ trong quá trình áp dụng.
Chuẩn hóa nhiều thuật ngữ quan trọng như:
Công ty mẹ tối cao
Hiệp định thuế
Giao dịch liên kết
Hồ sơ quốc gia
Hồ sơ toàn cầu
Trao đổi thông tin giữa các hệ thống
Việc thống nhất khái niệm giúp doanh nghiệp dễ áp dụng và hạn chế sai sót trong kê khai.
Bổ sung thêm trường hợp xác định quan hệ liên kết thông qua:
Giao dịch mượn, cho mượn
Một số trường hợp doanh nghiệp có vốn Nhà nước sở hữu 100%
Qua đó làm rõ phạm vi các đối tượng thuộc diện quản lý.
Cơ quan thuế được bổ sung nguồn dữ liệu từ:
Cơ sở dữ liệu quốc gia
Cơ sở dữ liệu thương mại
Dữ liệu của cơ quan thuế
Việc sử dụng đa dạng nguồn dữ liệu giúp nâng cao hiệu quả quản lý và đối chiếu thông tin.
Nghị định cập nhật quyền và nghĩa vụ của doanh nghiệp trong:
Kê khai giao dịch liên kết
Xác định giá giao dịch liên kết
Sử dụng dịch vụ làm thủ tục thuế
Qua đó nâng cao trách nhiệm tuân thủ của người nộp thuế.
Một số nội dung được sửa đổi gồm:
Ngưỡng doanh thu
Tỷ giá quy đổi
Trường hợp phải và không phải nộp báo cáo
Định dạng XML
Thời hạn nộp báo cáo
Các quy định mới phù hợp hơn với hướng dẫn của OECD.
Nâng ngưỡng doanh thu được miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết từ 200 tỷ đồng lên dưới 500 tỷ đồng.
Đồng thời điều chỉnh điều kiện áp dụng đối với doanh nghiệp có chức năng kinh doanh đơn giản.
Cơ quan thuế bổ sung nhiều giải pháp quản lý như:
Chương trình hỗ trợ người nộp thuế tuân thủ tự nguyện
Công bố tỷ suất lợi nhuận ngành
Hỗ trợ giảm rủi ro kê khai
Bảo mật thông tin doanh nghiệp
Tăng cường phối hợp giữa:
Bộ, ngành
UBND các tỉnh, thành phố
Cơ quan quản lý liên quan
Nhằm chia sẻ dữ liệu và nâng cao hiệu quả quản lý doanh nghiệp có giao dịch liên kết.
Doanh nghiệp được tiếp tục áp dụng quy định chuyển tiếp đối với chi phí lãi vay theo Nghị định 20/2025/NĐ-CP trong thời gian còn lại nhằm bảo đảm tính liên tục của chính sách.
Để đáp ứng các quy định mới, doanh nghiệp nên:
Rà soát toàn bộ giao dịch liên kết.
Kiểm tra hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết.
Đánh giá điều kiện miễn lập hồ sơ.
Chuẩn bị Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia (CbCR) nếu thuộc diện áp dụng.
Cập nhật quy trình kê khai và lưu trữ hồ sơ theo quy định mới.
Việc thực hiện đầy đủ các quy định của Nghị định 255/2026/NĐ-CP sẽ giúp doanh nghiệp:
Hạn chế rủi ro về thuế.
Giảm nguy cơ bị truy thu và xử phạt.
Minh bạch hồ sơ giao dịch liên kết.
Nâng cao uy tín trong hoạt động kinh doanh và đầu tư.
Doanh nghiệp có giao dịch liên kết cần hỗ trợ:
Lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết.
Kê khai giao dịch liên kết.
Tư vấn Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia (CbCR).
Rà soát rủi ro thuế.
Quyết toán thuế và tư vấn tuân thủ.
Đội ngũ chuyên gia kế toán – thuế sẽ đồng hành cùng doanh nghiệp thực hiện đúng quy định, giảm thiểu rủi ro và tối ưu công tác quản lý thuế.
