Tặng bánh Trung thu cho khách hàng: Có phải xuất hóa đơn từ 1/7/2026?

Tặng bánh Trung thu cho khách hàng có phải tính thuế GTGT?

Có, doanh nghiệp vẫn phải tính thuế GTGT

Đối với hàng hóa dùng để cho, biếu, tặng, giá tính thuế GTGT được xác định theo giá của hàng hóa cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh việc tặng.

Như vậy, doanh nghiệp tặng bánh Trung thu không thu tiền từ khách hàng không đồng nghĩa với việc không phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT.

Nói cách khác:

• Doanh nghiệp mua bánh Trung thu để tặng khách hàng;

• Không thu tiền từ người nhận quà;

• Nhưng vẫn phải xác định giá tính thuế và thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT theo quy định.

Lưu ý: Việc khách hàng không thanh toán tiền không làm phát sinh trường hợp được miễn lập hóa đơn hoặc miễn nghĩa vụ tính thuế GTGT đối với hàng hóa biếu, tặng.

Ví dụ cách tính hóa đơn khi tặng bánh Trung thu

Giả sử Công ty A mua 80 hộp bánh Trung thu để tặng khách hàng.

Thông tin xác định giá

• Giá bán bánh cùng loại tại thời điểm tặng: 280.000 đồng/hộp

• Số lượng tặng: 80 hộp

• Thuế suất GTGT: 8%

Giá tính thuế

Giá tính thuế được xác định:

80 × 280.000 = 22.400.000 đồng

Thuế GTGT đầu ra

Thuế GTGT đầu ra:

22.400.000 × 8% = 1.792.000 đồng

Tổng giá trị trên hóa đơn

Tổng giá trị:

22.400.000 + 1.792.000 = 24.192.000 đồng

Như vậy, mặc dù khách hàng không phải thanh toán tiền, doanh nghiệp vẫn cần lập hóa đơn và tính thuế GTGT theo quy định.

Từ 1/7/2026 có được xuất một hóa đơn tổng không?

Có, nếu đáp ứng điều kiện theo quy định

Từ 01/7/2026, doanh nghiệp có thể lập hóa đơn tổng hợp đối với các giao dịch phát sinh trong tháng hoặc quý nếu đáp ứng quy định.

Hóa đơn tổng hợp phải phản ánh chính xác các giao dịch

Doanh nghiệp cần lưu ý:

• Hóa đơn tổng hợp phải phản ánh đầy đủ, chính xác các giao dịch;

• Lưu giữ danh sách chi tiết hàng hóa, dịch vụ cho, biếu, tặng cùng các hồ sơ liên quan;

• Xuất trình thông tin, tài liệu liên quan khi cơ quan có thẩm quyền yêu cầu.

Việc lập hóa đơn tổng hợp cần được thực hiện đúng quy định để đảm bảo doanh nghiệp vừa thuận tiện trong công tác kế toán, vừa đáp ứng yêu cầu về hóa đơn, chứng từ.

Hóa đơn tổng hợp cần kèm bảng kê gì?

Khi lập hóa đơn ghi nội dung “Kèm theo bảng kê số... ngày... tháng... năm...”, bảng kê cần có các thông tin theo nội dung hướng dẫn.

Thông tin cần có trên bảng kê

Bảng kê bao gồm:

• Tên, mã số thuế, địa chỉ người bán;

• Tên hàng hóa, dịch vụ;

• Số lượng;

• Đơn giá;

• Thành tiền;

• Thuế suất GTGT và tiền thuế GTGT nếu người bán tính thuế theo phương pháp khấu trừ;

• Ngày lập;

• Tên và chữ ký của người lập bảng kê.

Lưu ý về thứ tự hàng hóa, dịch vụ trên bảng kê

Hàng hóa, dịch vụ trên bảng kê cần được ghi theo thứ tự phát sinh bán hàng trong ngày.

Đồng thời, tổng tiền thanh toán trên bảng kê phải phù hợp với hóa đơn GTGT.

Khách hàng muốn nhận hóa đơn riêng thì xử lý thế nào?

Trong trường hợp khách hàng có nhu cầu nhận hóa đơn GTGT riêng, doanh nghiệp phải thực hiện theo từng giao dịch.

Không được gom giao dịch đã xuất hóa đơn riêng vào hóa đơn tổng hợp

Theo đó:

• Nếu khách hàng yêu cầu hóa đơn riêng, doanh nghiệp phải lập hóa đơn theo từng giao dịch;

• Doanh nghiệp không được gom các giao dịch đã lập hóa đơn riêng vào hóa đơn tổng hợp.

Vì vậy, doanh nghiệp cần theo dõi rõ từng giao dịch để tránh tình trạng lập trùng hoặc tổng hợp không đúng quy định.

Trường hợp khuyến mại nào có thể có giá tính thuế GTGT bằng 0?

Hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại đúng quy định có thể có giá tính thuế bằng 0

Theo nội dung infographic, nếu hàng hóa, dịch vụ được dùng để khuyến mại theo đúng quy định của pháp luật về thương mại, giá tính thuế GTGT có thể được xác định:

Giá tính thuế GTGT = 0 đồng

Tuy nhiên, doanh nghiệp cần phân biệt rõ giữa:

• Hàng hóa cho, biếu, tặng thông thường; và

• Hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo đúng quy định của pháp luật về thương mại.

Nếu chương trình khuyến mại không đáp ứng quy định pháp luật về thương mại, doanh nghiệp không được áp dụng giá tính thuế bằng 0 theo trường hợp này.

Những lưu ý quan trọng khi tặng bánh Trung thu cho khách hàng

Khi doanh nghiệp mua bánh Trung thu để tặng khách hàng, đối tác hoặc thực hiện các chương trình chăm sóc khách hàng, cần đặc biệt kiểm tra các vấn đề sau:

1. Tặng hàng vẫn phải xem xét nghĩa vụ xuất hóa đơn

Doanh nghiệp không nên cho rằng không thu tiền thì không cần xuất hóa đơn. Hàng hóa cho, biếu, tặng vẫn cần thực hiện theo quy định về hóa đơn.

2. Xác định đúng giá tính thuế

Giá tính thuế đối với hàng hóa cho, biếu, tặng được xác định dựa trên giá của hàng hóa cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh việc tặng.

3. Kiểm tra điều kiện lập hóa đơn tổng hợp

Nếu muốn lập hóa đơn tổng hợp, doanh nghiệp cần bảo đảm đáp ứng quy định và lưu giữ đầy đủ hồ sơ, danh sách chi tiết liên quan.

4. Phân biệt tặng quà với chương trình khuyến mại

Không phải mọi hoạt động tặng hàng đều được áp dụng giá tính thuế GTGT bằng 0 đồng. Doanh nghiệp cần kiểm tra chương trình có đáp ứng quy định về khuyến mại hay không.

5. Khách hàng yêu cầu hóa đơn riêng phải lập theo từng giao dịch

Các giao dịch đã lập hóa đơn riêng không được tiếp tục gom vào hóa đơn tổng hợp.

Kế toán cần nhớ gì khi tặng hàng cho khách hàng?

Để tránh xử lý sai hóa đơn và thuế GTGT, kế toán cần ghi nhớ:

• Tặng hàng vẫn phải xuất hóa đơn;

• Biếu, tặng thông thường vẫn phải xác định giá tính thuế GTGT;

• Có thể lập hóa đơn tổng hợp khi đủ điều kiện;

• Cần lưu giữ đầy đủ bảng kê và hồ sơ liên quan;

• Khuyến mại đúng quy định có thể có giá tính thuế GTGT bằng 0.

Kết luận

Việc doanh nghiệp tặng bánh Trung thu cho khách hàng, đối tác là hoạt động phổ biến, đặc biệt trong mùa Trung thu. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu ý rằng không thu tiền không đồng nghĩa với việc không phải xuất hóa đơn hoặc không phát sinh thuế GTGT.

Từ 01/7/2026, các doanh nghiệp cần chủ động cập nhật quy định mới về hóa đơn, đặc biệt là cách xử lý đối với hàng hóa cho, biếu, tặng, hóa đơn tổng hợp và chương trình khuyến mại.

Việc xác định đúng từng trường hợp ngay từ đầu sẽ giúp doanh nghiệp hạn chế sai sót trong kê khai, xuất hóa đơn và thực hiện nghĩa vụ thuế.