Việc quyết toán thuế cuối năm của doanh nghiệp được thực hiện dựa trên hệ thống văn bản pháp luật về thuế và kế toán hiện hành. Các văn bản này là cơ sở để cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu và xử lý hồ sơ quyết toán thuế.
Cụ thể, doanh nghiệp căn cứ vào Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, Luật Kế toán số 88/2015/QH13, cùng các văn bản hướng dẫn và xử phạt như Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ; Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính về thuế; Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn Luật Quản lý thuế.
Ngoài ra, việc lập báo cáo tài chính phục vụ quyết toán thuế được thực hiện theo Thông tư 133/2016/TT-BTC đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa hoặc Thông tư 200/2014/TT-BTC đối với doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán đầy đủ. Đây là hệ thống văn bản đang được cơ quan thuế áp dụng hiện nay.
Quyết toán thuế cuối năm là gì?
Theo Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14, quyết toán thuế cuối năm là việc doanh nghiệp:
Doanh nghiệp tự kê khai, tự nộp và tự chịu trách nhiệm về số liệu đã quyết toán.
Doanh nghiệp nào bắt buộc phải quyết toán thuế cuối năm?
Theo quy định hiện hành, tất cả doanh nghiệp đang hoạt động tại Việt Nam đều phải thực hiện quyết toán thuế cuối năm, không phân biệt quy mô hay tình trạng hoạt động. Điều này bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp mới thành lập, cũng như doanh nghiệp không phát sinh doanh thu trong năm.
Ngay cả trong trường hợp không phát sinh số thuế phải nộp, doanh nghiệp vẫn bắt buộc nộp hồ sơ quyết toán thuế đúng thời hạn theo quy định.
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế cuối năm
Theo Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14:
Nộp chậm hoặc không nộp hồ sơ sẽ bị xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Hồ sơ quyết toán thuế cuối năm gồm những gì?
1. Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, hồ sơ gồm:
2. Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Áp dụng khi doanh nghiệp có chi trả thu nhập:
Các bước chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế cuối năm (thực tế áp dụng)
Lưu ý: Đây là quy trình nghiệp vụ kế toán – thuế chuẩn, không phải “quy trình pháp lý bắt buộc”.
Bước 1: Rà soát hóa đơn, chứng từ kế toán
Doanh nghiệp cần:
Loại bỏ các hóa đơn:
Bước 2: Đối chiếu sổ sách kế toán và tờ khai thuế
Ở bước này, doanh nghiệp cần đối chiếu doanh thu, chi phí giữa sổ kế toán và các tờ khai thuế đã nộp trong năm. Đồng thời, kế toán phải phân loại rõ chi phí được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN, cũng như đối chiếu lại số thuế GTGT đã kê khai.
Đây là bước quan trọng giúp doanh nghiệp phát hiện và điều chỉnh sai sót kịp thời trước khi nộp hồ sơ quyết toán thuế.
Bước 3: Lập báo cáo tài chính cuối năm
Doanh nghiệp lập BCTC theo:
Báo cáo tài chính là căn cứ trực tiếp để xác định thuế TNDN.
Bước 4: Lập tờ khai quyết toán thuế
Doanh nghiệp chịu trách nhiệm trước pháp luật về hồ sơ đã nộp.
Bước 5: Nộp hồ sơ và lưu trữ chứng từ
Những rủi ro thường gặp khi tự làm quyết toán thuế
Doanh nghiệp nhỏ thường gặp:
Có nên thuê dịch vụ quyết toán thuế cuối năm không?
Việc sử dụng dịch vụ quyết toán thuế cuối năm giúp doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ đúng quy định, rà soát và hạn chế rủi ro thuế trước khi nộp, đồng thời được hỗ trợ giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra. Đây là giải pháp phù hợp với các doanh nghiệp không có bộ phận kế toán chuyên sâu hoặc muốn tiết kiệm thời gian, chi phí phát sinh do sai sót.
Kết luận
Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế cuối năm đúng cách là yêu cầu bắt buộc để doanh nghiệp tuân thủ pháp luật và vận hành an toàn. Việc nắm rõ quy định và thực hiện đúng quy trình chuẩn bị sẽ giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro và chủ động hơn trong hoạt động kinh doanh.
Nếu bạn đang gặp khó khăn khi chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế cuối năm, hãy liên hệ với Kế toán Đại Dương để được hỗ trợ dịch vụ quyết toán thuế đúng luật, đầy đủ hồ sơ và hạn chế tối đa rủi ro.
Kế Toán Đại Dương sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp trong mọi vấn đề về thuế – kế toán.
Hotline: 0966 002 638
Email: [email protected]
Website: https://ketoanthuedaiduong.com/
-cr-220x145.png)
-cr-220x145.jpg)