Quyết toán Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là nghĩa vụ quan trọng đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Theo quy định hiện hành, người lao động có thể ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế thay nếu đáp ứng đủ điều kiện theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Trong kỳ quyết toán năm 2025, người nộp thuế cần lưu ý thời hạn nộp hồ sơ trong năm 2026 cũng như các điều kiện và thủ tục ủy quyền. Việc nắm rõ quy định sẽ giúp cá nhân và doanh nghiệp thực hiện quyết toán đúng hạn, tránh sai sót trong kê khai thuế.
Đối với cá nhân thực hiện ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) thay, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế được thực hiện theo quy định như sau:
Chậm nhất là ngày 31/3/2026.
Tổ chức trả thu nhập có trách nhiệm tổng hợp thông tin người lao động đã ủy quyền để lập hồ sơ quyết toán thuế và nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thuế thay khi đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:
Có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một tổ chức trả thu nhập.
Đang làm việc tại tổ chức trả thu nhập tại thời điểm ủy quyền, kể cả trường hợp người lao động làm việc chưa đủ 12 tháng trong năm.
Có thêm thu nhập vãng lai tại nơi khác (nếu có) với mức bình quân không quá 10 triệu đồng/tháng trong năm.
Khoản thu nhập vãng lai này đã bị khấu trừ thuế 10% tại nguồn.
Cá nhân không có yêu cầu quyết toán đối với phần thu nhập vãng lai đã bị khấu trừ thuế.
Khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện trên, người lao động có thể thực hiện ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thuế thay trong kỳ quyết toán năm.
Người lao động không được thực hiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN nếu thuộc một trong các trường hợp sau:
Có thu nhập từ hai nơi trở lên nhưng không đáp ứng điều kiện ủy quyền nêu trên.
Có yêu cầu quyết toán lại phần thu nhập vãng lai, kể cả khi mức thu nhập dưới 10 triệu đồng/tháng.
Có phát sinh thu nhập từ các nguồn khác như:
Hoạt động kinh doanh
Chuyển nhượng bất động sản
Chuyển nhượng chứng khoán
Trúng thưởng hoặc các khoản thu nhập khác.
Cá nhân thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn hoặc bệnh hiểm nghèo.
Cá nhân không cư trú tại Việt Nam theo quy định của pháp luật thuế.
Trong các trường hợp trên, cá nhân phải tự thực hiện quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế.
Để thực hiện ủy quyền quyết toán thuế, cá nhân và doanh nghiệp thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Lập giấy ủy quyền
Cá nhân lập Giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN theo mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN, ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Bước 2: Nộp giấy ủy quyền
Người lao động nộp giấy ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập trước thời điểm doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế.
Bước 3: Doanh nghiệp thực hiện quyết toán
Tổ chức trả thu nhập:
Tổng hợp danh sách cá nhân ủy quyền
Lập và nộp tờ khai quyết toán thuế mẫu 05/QTT-TNCN
Thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế thay cho người lao động.
Để thực hiện ủy quyền quyết toán thuế, cá nhân và doanh nghiệp thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Lập giấy ủy quyền
Cá nhân lập Giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN theo mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN, ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Bước 2: Nộp giấy ủy quyền
Người lao động nộp giấy ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập trước thời điểm doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế.
Bước 3: Doanh nghiệp thực hiện quyết toán
Tổ chức trả thu nhập:
Tổng hợp danh sách cá nhân ủy quyền
Lập và nộp tờ khai quyết toán thuế mẫu 05/QTT-TNCN
Thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế thay cho người lao động.
Khi thực hiện quyết toán thuế TNCN năm 2025 cần lưu ý một số nội dung sau:
Tiếp tục áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần gồm 7 bậc thuế theo quy định hiện hành.
Mức giảm trừ gia cảnh áp dụng trong kỳ quyết toán năm 2025 gồm:
11 triệu đồng/tháng đối với bản thân người nộp thuế.
4,4 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc.
Quy định này áp dụng cho kỳ quyết toán thuế năm 2025.
Từ kỳ tính thuế năm 2026 trở đi sẽ thực hiện theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025.
Việc nắm rõ điều kiện và thủ tục ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân sẽ giúp người lao động và doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định, hạn chế sai sót trong quá trình quyết toán. Người lao động cần kiểm tra đầy đủ điều kiện trước khi lập giấy ủy quyền để đảm bảo hồ sơ quyết toán được thực hiện đúng thời hạn.
Tham khảo mẫu Giấy ủy quyền Quyết toán thuế Thu nhập cá nhân: Tại đây
Kế Toán Đại Dương sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp trong mọi vấn đề về thuế - kế toán.
Hotline: 0966 002 638
Email: [email protected]
Website: https://ketoanthuedaiduong.com/
-cr-220x145.png)
-cr-220x145.png)
-cr-220x145.png)
-cr-220x145.png)
-cr-220x145.png)