Luật Thuế GTGT 149/2025/QH15: Điểm mới nổi bật từ 2026

1. Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT cho hộ, cá nhân kinh doanh

Theo Luật Thuế GTGT 2024, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

Luật Thuế GTGT 149/2025/QH15 đã nâng ngưỡng này lên 500 triệu đồng/năm, qua đó mở rộng đáng kể diện không phải kê khai, nộp thuế GTGT.

???? Tác động:
Quy định mới giúp giảm gánh nặng thuế và thủ tục hành chính cho các hộ, cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ, phù hợp với thực tiễn kinh doanh hiện nay và lộ trình cải cách thuế.

2. Mở rộng nhóm hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT nhưng vẫn được khấu trừ đầu vào

Trước đây, hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT thường không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, khiến chi phí thuế của doanh nghiệp tăng lên.

Luật mới đã bổ sung nhóm hàng hóa, dịch vụ không phải kê khai, nộp thuế GTGT nhưng vẫn được khấu trừ thuế đầu vào, tạo sự thay đổi lớn trong cách áp dụng thuế.

???? Tác động:
Doanh nghiệp được bảo toàn quyền khấu trừ thuế GTGT đầu vào dù đầu ra không chịu thuế, từ đó giảm chi phí thuế thực tế và hạn chế tình trạng “thuế chồng thuế”.

3. Làm rõ thuế suất GTGT đối với phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu

Theo quy định cũ, thuế suất GTGT đối với phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu thường được áp dụng theo thuế suất của sản phẩm gốc hoặc nhóm nông sản, gây nhầm lẫn trong thực tế.

Luật 149/2025/QH15 quy định áp dụng thuế suất GTGT đúng theo bản chất của phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu bán ra, không phụ thuộc vào sản phẩm chính.

???? Tác động:
Quy định mới giúp thống nhất cách áp dụng thuế, hạn chế tranh chấp và rủi ro khi kê khai.

4. Thay đổi căn bản cách xử lý thuế GTGT đối với nông sản chưa chế biến

Luật cũ vẫn quy định thuế suất GTGT đối với nông sản chưa chế biến tại Điều 9.

Luật mới bỏ quy định về thuế suất, đồng thời xếp nhóm hàng hóa này vào diện không chịu thuế GTGT.

???? Tác động:
Đơn giản hóa chính sách thuế, thống nhất cách xử lý thuế GTGT đối với nông sản, giảm vướng mắc trong áp dụng.

5. Đơn giản hóa điều kiện hoàn thuế GTGT

Trước đây, một trong những điều kiện hoàn thuế là người bán phải kê khai và nộp thuế GTGT đầu ra, khiến doanh nghiệp mua hàng gặp rủi ro nếu bên bán vi phạm nghĩa vụ thuế.

Luật mới bãi bỏ điều kiện này và chỉ giữ lại 02 điều kiện cốt lõi:

1. Doanh nghiệp đủ điều kiện hoàn thuế, có hóa đơn hợp lệ và đã nộp đủ thuế GTGT đầu vào;

2. Không vi phạm nghiêm trọng về thuế và hóa đơn.

???? Tác động:
Giảm rủi ro pháp lý cho doanh nghiệp mua hàng, đơn giản hóa thủ tục hoàn thuế và nâng cao tính minh bạch.

6. Bãi bỏ phương pháp khoán thuế GTGT đối với hộ, cá nhân kinh doanh

Luật Thuế GTGT 2024 vẫn cho phép áp dụng thuế khoán GTGT theo Luật Quản lý thuế.

Luật 149/2025/QH15 chính thức bãi bỏ phương pháp khoán thuế GTGT, phù hợp với lộ trình xóa bỏ thuế khoán từ năm 2026.

???? Tác động:
Thúc đẩy quản lý thuế theo doanh thu thực tế, tăng tính minh bạch và đồng bộ với hệ thống hóa đơn điện tử.

7. Bãi bỏ một số quy định không còn phù hợp

Luật mới chính thức bãi bỏ:

• Khoản 3 Điều 12;

• Điểm c Khoản 9 Điều 15 Luật Thuế GTGT 2024.

???? Tác động:
Đồng bộ chính sách thuế GTGT với các luật thuế mới và định hướng quản lý thuế hiện đại.