Quy định thuế Thu nhập cá nhân áp dụng cho hộ, cá nhân kinh doanh từ 01/7/2026 theo Luật Thuế TNCN 2025

1. Các loại thu nhập chịu thuế TNCN liên quan đến kinh doanh

Luật mới mở rộng và hệ thống hóa các nhóm thu nhập chịu thuế, trong đó các khoản liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh gồm:

• Thu nhập từ kinh doanh hàng hóa, dịch vụ;

• Đại lý, môi giới, nhượng quyền thương mại;

• Thương mại điện tử, nền tảng số;

• Thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản;

• Thu nhập từ tiền bản quyền, nhượng quyền thương mại;

• Thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng;

• Các khoản thu nhập mới như tài sản số, tên miền “.vn”, tín chỉ carbon.

2. Ngưỡng doanh thu không chịu thuế TNCN: thay đổi quan trọng

Một điểm mới nổi bật là:

• Doanh thu từ hoạt động kinh doanh ≤ 500 triệu đồng/năm → không phải nộp thuế TNCN.

• Doanh thu > 500 triệu đồng/năm → thuộc diện phải nộp thuế TNCN.

3. Phương pháp tính thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh

Khi thuộc diện phải nộp thuế, cá nhân và hộ kinh doanh có thể áp dụng:

• Tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu: từ 0,5% – 5%, tùy theo ngành nghề;

• Hoặc tính theo thu nhập tính thuế với thuế suất 15% – 20%.

4. Thuế suất đối với các khoản thu nhập khác

Ngoài hoạt động kinh doanh chính, Luật cũng quy định rõ thuế suất cho các khoản thu nhập liên quan:

• Đầu tư vốn: 5%;

• Chuyển nhượng vốn: 20% (hoặc 0,1% đối với chứng khoán);

• Chuyển nhượng bất động sản: 2%;

• Nhượng quyền thương mại, tiền bản quyền: 5%;

• Trúng thưởng, thừa kế, quà tặng: 10% đối với phần giá trị vượt trên 20 triệu đồng/lần.

5. Các khoản thu nhập được miễn thuế (liên quan đến kinh doanh)

Một số khoản thu nhập vẫn được miễn thuế TNCN, đáng chú ý gồm:

• Thu nhập từ nông, lâm, ngư nghiệp chưa qua chế biến;

• Lãi tiền gửi ngân hàng, trái phiếu Chính phủ, kiều hối;

• Miễn thuế lần đầu đối với tín chỉ carbon, trái phiếu xanh;

• Thu nhập từ đổi mới sáng tạo, nghiên cứu – phát triển khi đáp ứng điều kiện theo quy định.

6. Trách nhiệm của doanh nghiệp trong quản lý thuế TNCN

Doanh nghiệp có nghĩa vụ:

• Khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế TNCN cho cá nhân;

• Cung cấp chứng từ khấu trừ thuế cho người nộp thuế;

• Thực hiện quyết toán thuế theo Luật Quản lý thuế.

Việc không thực hiện đúng nghĩa vụ có thể dẫn đến truy thu và xử phạt hành chính.

7. Quản lý thuế và hiệu lực áp dụng

• Công tác quản lý thuế được thực hiện theo Luật Quản lý thuế, với xu hướng tăng hậu kiểm và quản lý bằng dữ liệu điện tử.

• Luật Thuế TNCN 2025 có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026.

Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 đánh dấu bước thay đổi lớn trong quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, đặc biệt là việc nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên 500 triệu đồng/năm và mở rộng phạm vi thu nhập chịu thuế trong nền kinh tế số. Cá nhân và doanh nghiệp cần sớm rà soát mô hình kinh doanh để chủ động tuân thủ và tối ưu nghĩa vụ thuế từ năm 2026.