Thời hạn quyết toán thuế TNDN năm 2026: Quy định mới doanh nghiệp cần biết

Thời hạn quyết toán thuế TNDN năm 2026

Theo quy định tại khoản 2 Điều 44 của Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với các loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định cụ thể.

Cụ thể, đối với hồ sơ quyết toán thuế năm, thời hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Như vậy:

• Đối với doanh nghiệp có năm tài chính trùng với năm dương lịch, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN cho kỳ tính thuế năm 2025 sẽ là chậm nhất ngày 31/3/2026.
• Trường hợp doanh nghiệp áp dụng năm tài chính khác năm dương lịch, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán sẽ được tính 03 tháng kể từ ngày kết thúc năm tài chính của doanh nghiệp.

Việc nộp hồ sơ quyết toán thuế đúng thời hạn là nghĩa vụ bắt buộc. Nếu doanh nghiệp nộp chậm hồ sơ khai thuế hoặc chậm nộp tiền thuế sẽ có thể bị xử phạt theo quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế. Ngoài quy định về thời hạn quyết toán thuế TNDN, Điều 44 của Luật Quản lý thuế cũng quy định các mốc thời gian quan trọng đối với các loại hồ sơ khai thuế khác, chẳng hạn như:

• Hồ sơ khai thuế năm: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính.
• Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân trực tiếp quyết toán: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
• Hồ sơ khai thuế khoán đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: chậm nhất ngày 15/12 của năm trước liền kề.

Những quy định này giúp đảm bảo việc quản lý thuế được thực hiện thống nhất và minh bạch trong toàn hệ thống.

Mức thuế suất thuế TNDN năm 2026 theo quy định mới nhất

Bên cạnh việc nắm rõ thời hạn quyết toán, doanh nghiệp cũng cần quan tâm đến mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng trong kỳ tính thuế. Theo quy định của pháp luật thuế hiện hành, mức thuế TNDN có thể khác nhau tùy thuộc vào quy mô doanh thu hoặc chính sách ưu đãi thuế dành cho từng ngành nghề, địa bàn.

1. Thuế suất thuế TNDN thông thường

Đối với doanh nghiệp không thuộc diện ưu đãi thuế, mức thuế suất thuế TNDN được xác định dựa trên tổng doanh thu của kỳ trước liền kề như sau:

Quy định này nhằm tạo điều kiện hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa thông qua việc áp dụng mức thuế suất thấp hơn so với mức thuế suất phổ thông. Doanh nghiệp cần xác định chính xác doanh thu của kỳ trước liền kề để áp dụng đúng mức thuế suất khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

2. Thuế suất thuế TNDN ưu đãi

Ngoài mức thuế suất thông thường, nhiều doanh nghiệp còn có thể được hưởng ưu đãi thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện về ngành nghề, lĩnh vực đầu tư hoặc địa bàn ưu đãi. Theo quy định của Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn, một số mức thuế suất ưu đãi phổ biến gồm:

• Thuế suất 10% trong thời hạn 15 năm
• Thuế suất 10% trong suốt thời gian hoạt động
• Thuế suất 15% trong suốt thời gian hoạt động
• Thuế suất 17% trong thời hạn 10 năm
• Thuế suất 17% trong suốt thời gian hoạt động

Những mức thuế suất ưu đãi này thường áp dụng cho doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực được Nhà nước khuyến khích như:

• Công nghệ cao
• Nghiên cứu và phát triển
• Giáo dục, y tế
• Bảo vệ môi trường
• Dự án đầu tư tại địa bàn kinh tế khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn

Do đó, doanh nghiệp nên rà soát kỹ các quy định ưu đãi thuế để tận dụng chính sách hỗ trợ của Nhà nước và tối ưu nghĩa vụ thuế của mình.

Điều kiện để khoản thưởng Tết 2026 được trừ khi tính thuế TNDN

Một trong những vấn đề được nhiều doanh nghiệp quan tâm khi thực hiện quyết toán thuế là khoản tiền thưởng Tết cho người lao động có được tính vào chi phí được trừ hay không.

Theo quy định tại Điều 9 của Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2025 và hướng dẫn tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP, các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế phải đáp ứng các điều kiện sau:

1. Điều kiện chung đối với chi phí được trừ

Khoản chi được tính vào chi phí hợp lý khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện:

• Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
• Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật về kế toán và thuế.
• Thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên trong mỗi lần thanh toán.
• Không thuộc các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế theo quy định của pháp luật thuế.

Những điều kiện này được áp dụng chung cho hầu hết các khoản chi của doanh nghiệp khi tính thuế TNDN.

2. Điều kiện để tiền thưởng Tết được tính vào chi phí được trừ

Đối với khoản thưởng Tết năm 2026, doanh nghiệp cần lưu ý các điều kiện sau để được tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN:

Thứ nhất, khoản tiền thưởng phải được quy định rõ ràng trong một trong các tài liệu sau:

• Hợp đồng lao động
• Thỏa ước lao động tập thể
• Quy chế thưởng của doanh nghiệp
• Quy chế tài chính của công ty

Việc quy định rõ ràng điều kiện và mức thưởng sẽ giúp chứng minh tính hợp lý của khoản chi khi cơ quan thuế kiểm tra.

Thứ hai, đối với khoản thưởng Tết từ 05 triệu đồng trở lên cho mỗi người lao động, doanh nghiệp bắt buộc phải thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt, ví dụ như chuyển khoản qua ngân hàng. Nếu không đáp ứng điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt, khoản chi này có thể bị loại khỏi chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Một số lưu ý khi thực hiện quyết toán thuế TNDN

Để quá trình quyết toán thuế TNDN diễn ra thuận lợi, doanh nghiệp cần lưu ý một số vấn đề sau:

• Chuẩn bị đầy đủ báo cáo tài chính năm và các phụ lục quyết toán thuế.
• Kiểm tra lại các khoản chi phí được trừ và không được trừ theo quy định của pháp luật thuế.
• Rà soát các chính sách ưu đãi thuế nếu doanh nghiệp thuộc diện được hưởng.
• Nộp hồ sơ quyết toán đúng thời hạn để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

Việc thực hiện quyết toán thuế đúng quy định không chỉ giúp doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn góp phần nâng cao tính minh bạch trong hoạt động tài chính và kế toán. Tóm lại, thời hạn quyết toán thuế TNDN năm 2026 đối với kỳ tính thuế năm 2025 là chậm nhất ngày 31/3/2026 đối với doanh nghiệp có năm tài chính trùng với năm dương lịch.

Bên cạnh việc nộp hồ sơ đúng hạn, doanh nghiệp cần chú ý đến mức thuế suất áp dụng, các chính sách ưu đãi thuế cũng như điều kiện để các khoản chi như thưởng Tết cho người lao động được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế.

Việc cập nhật kịp thời các quy định pháp luật về thuế sẽ giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong công tác kế toán - thuế, đồng thời hạn chế tối đa các rủi ro pháp lý trong quá trình hoạt động.

Kế Toán Đại Dương sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp trong mọi vấn đề về thuế - kế toán.

Hotline: 0966 002 638

Email: [email protected]

Website: https://ketoanthuedaiduong.com/