Hướng dẫn quyết toán thuế online qua hệ thống eTax cho doanh nghiệp

eTax là gì? Doanh nghiệp dùng eTax để làm những gì?

eTax (Cổng Thuế điện tử) là hệ thống giao dịch thuế trực tuyến do Tổng cục Thuế quản lý. Đối với doanh nghiệp, eTax là nền tảng chính để thực hiện hầu hết các nghiệp vụ thuế, bao gồm:

• Khai và nộp thuế GTGT
• Khai và nộp thuế TNDN
• Quyết toán thuế TNCN cho người lao động
• Nộp thuế điện tử và tra cứu nghĩa vụ thuế
• Nhận thông báo, quyết định từ cơ quan thuế

Có thể nói, eTax là “cổng làm việc thuế” bắt buộc của doanh nghiệp trong bối cảnh quản lý thuế điện tử hiện nay.

Căn cứ pháp lý về quyết toán thuế doanh nghiệp

Doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế qua eTax dựa trên các văn bản pháp luật sau:

• Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14
• Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế
• Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định về hồ sơ, thủ tục khai thuế điện tử
• Các thông tư chuyên ngành:
  • Thuế GTGT (Thông tư 219/2013/TT-BTC và văn bản sửa đổi)
  • Thuế TNDN (Thông tư 78/2014/TT-BTC, Thông tư 96/2015/TT-BTC)
  • Thuế TNCN (Thông tư 111/2013/TT-BTC)

Đây là những căn cứ pháp lý đang còn hiệu lực, doanh nghiệp cần tuân thủ khi thực hiện quyết toán thuế.

Doanh nghiệp phải quyết toán những loại thuế nào?

Tùy theo hoạt động sản xuất - kinh doanh, doanh nghiệp có thể phải quyết toán một hoặc nhiều loại thuế sau:

1. Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

• Tổng hợp doanh thu, chi phí được trừ và không được trừ
• Xác định thu nhập chịu thuế, số thuế TNDN phải nộp
• Thực hiện trên tờ khai quyết toán thuế TNDN và phụ lục kèm theo

2. Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

• Doanh nghiệp có trách nhiệm quyết toán thuế TNCN cho người lao động đã ủy quyền
• Lập và nộp tờ khai 05/QTT-TNCN trên hệ thống eTax
• Cấp chứng từ khấu trừ thuế cho người lao động không ủy quyền

3. Thuế GTGT

Không gọi là “quyết toán” nhưng doanh nghiệp phải tổng hợp số liệu cả năm để đối chiếu với các tờ khai GTGT theo tháng/quý

Thời hạn quyết toán thuế của doanh nghiệp

Theo quy định của Luật Quản lý thuế: Quyết toán thuế TNDN và TNCN của doanh nghiệp: chậm nhất ngày 31/03 của năm tiếp theo năm tài chính. Việc nộp chậm hồ sơ quyết toán có thể dẫn đến:

• Bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế
• Bị tính tiền chậm nộp (nếu phát sinh số thuế phải nộp thêm)

Hướng dẫn quyết toán thuế online qua eTax cho doanh nghiệp

Bước 1: Đăng nhập hệ thống eTax

• Truy cập Cổng Thuế điện tử eTax;
• Đăng nhập bằng tài khoản thuế của doanh nghiệp (mã số thuế);
• Xác thực bằng chữ ký số (USB Token hoặc chữ ký số từ xa).

Doanh nghiệp không sử dụng VNeID cá nhân khi đăng nhập eTax.

Bước 2: Lập tờ khai quyết toán thuế

Tùy loại thuế, doanh nghiệp lựa chọn đúng tờ khai:

• Thuế TNDN: Tờ khai quyết toán thuế TNDN và các phụ lục liên quan
• Thuế TNCN: Tờ khai 05/QTT-TNCN và bảng kê chi tiết người lao động

Thao tác: Kê khai → Quyết toán thuế → Kê khai trực tuyến.

Bước 3: Nhập và kiểm tra số liệu

Doanh nghiệp cần rà soát kỹ:

• Doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế
• Số thuế đã tạm nộp trong năm
• Danh sách người lao động, thu nhập và số thuế đã khấu trừ

Số liệu quyết toán phải khớp với báo cáo tài chính và sổ sách kế toán.

Bước 4: Ký số và nộp hồ sơ

• Sau khi hoàn tất kê khai, doanh nghiệp ký điện tử bằng chữ ký số;
• Nộp hồ sơ trực tuyến qua eTax;
• Nhận Thông báo tiếp nhận hồ sơ từ cơ quan thuế.

Bước 5: Nộp thêm thuế (nếu có)

• Nếu phát sinh số thuế phải nộp thêm, doanh nghiệp lập Giấy nộp tiền điện tử;
• Nộp thuế online thông qua ngân hàng liên kết với eTax.

Những lưu ý quan trọng khi doanh nghiệp quyết toán thuế

• Đối chiếu kỹ số liệu giữa tờ khai - báo cáo tài chính - sổ kế toán;
• Kiểm tra chi phí được trừ và không được trừ khi quyết toán thuế TNDN;
• Phân biệt rõ người lao động ủy quyền và không ủy quyền quyết toán TNCN;
• Lưu trữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ điện tử;
• Không nộp hồ sơ sát hạn để tránh lỗi hệ thống;
• Chỉ sử dụng cổng eTax chính thức, cảnh giác với các cuộc gọi giả danh cán bộ thuế.

Việc quyết toán thuế online qua hệ thống eTax là bắt buộc và không thể thiếu đối với doanh nghiệp. Thực hiện đúng quy trình, đúng thời hạn và rà soát kỹ số liệu sẽ giúp doanh nghiệp giảm rủi ro pháp lý, tránh bị xử phạt và chủ động trong quản lý tài chính.

Đây cũng là nội dung mà doanh nghiệp, kế toán và chủ doanh nghiệp cần đặc biệt quan tâm mỗi dịp cuối năm và đầu năm tài chính mới.

Kế Toán Đại Dương sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp trong mọi vấn đề về thuế – kế toán.

Hotline: 0966 002 638

Email: [email protected]

Website: https://ketoanthuedaiduong.com/