Thủ tục khai và quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ mới nhất năm 2026 theo quy định hiện hành

Thủ tục khai thuế đối với nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài

1. Trình tự thực hiện

Bước 1: Lập và nộp hồ sơ khai thuế

Tùy theo phương pháp tính thuế đã đăng ký, nhà thầu nước ngoài (NTNN), nhà thầu phụ nước ngoài thực hiện nghĩa vụ thuế như sau:

• Nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng và thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu; 
• Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu.

Hồ sơ khai thuế được gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp bên Việt Nam.

Về thời hạn nộp hồ sơ:

• TH khai theo từng lần phát sinh thanh toán: chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
• TH thanh toán nhiều lần trong tháng và đăng ký khai theo tháng: chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo.

Riêng đối với hợp đồng xây dựng, lắp đặt, hồ sơ khai thuế và hồ sơ quyết toán thuế được nộp tại cơ quan Thuế tỉnh/thành phố hoặc Thuế cơ sở theo phân công của Trưởng Thuế địa phương nơi diễn ra hoạt động xây dựng.

Bước 2: Cơ quan thuế tiếp nhận và xử lý hồ sơ

Hồ sơ có thể được nộp bằng một trong các hình thức sau:

• Nộp trực tiếp tại Trung tâm Phục vụ hành chính công cấp tỉnh hoặc cấp xã;
• Gửi qua dịch vụ bưu chính công ích;
• Nộp trực tuyến thông qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia hoặc hệ thống điện tử của cơ quan thuế.

Đối với hồ sơ điện tử, việc tiếp nhận, kiểm tra và xử lý được thực hiện hoàn toàn trên hệ thống dữ liệu điện tử theo quy định hiện hành.

Thủ tục khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài

1. Thời điểm thực hiện

Khi kết thúc hợp đồng nhà thầu, nhà thầu nước ngoài hoặc nhà thầu phụ nước ngoài có trách nhiệm lập hồ sơ khai quyết toán thuế và gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp bên Việt Nam.

2. Trình tự thực hiện

Quy trình thực hiện gồm hai bước cơ bản:

• Lập đầy đủ hồ sơ khai quyết toán theo phương pháp tính thuế đã áp dụng trong thời gian thực hiện hợp đồng;
• Nộp hồ sơ bằng một trong các phương thức: trực tiếp, qua bưu chính hoặc qua hệ thống giao dịch điện tử.

Thành phần hồ sơ khai thuế và khai quyết toán thuế

Theo quy định tại Nghị định 373/2025/NĐ-CP, hồ sơ được quy định cụ thể như sau:

1. Hồ sơ khai thuế

(i) Trường hợp nộp thuế theo phương pháp trực tiếp

• Tờ khai thuế mẫu 01/NTNN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC;
• Bản sao hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ (áp dụng cho lần khai thuế đầu tiên).

(ii) Trường hợp khai thuế theo phương pháp khấu trừ

• Tờ khai mẫu 03/NTNN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC;
• Bản sao hợp đồng nhà thầu (lần đầu tiên).

2. Hồ sơ khai quyết toán thuế

(iii) Phương pháp trực tiếp

• Tờ khai mẫu 02/NTNN;
• Phụ lục 02-1/NTNN – Bảng kê các nhà thầu nước ngoài;
• Phụ lục 02-2/NTNN – Bảng kê các nhà thầu phụ tham gia hợp đồng.

(iv) Phương pháp khấu trừ

• Tờ khai mẫu 04/NTNN;
• Phụ lục 02-2/NTNN;
• Bảng kê chứng từ nộp thuế;
• Biên bản thanh lý hợp đồng (nếu có).

Một số thông tin thủ tục cần lưu ý

• Số lượng hồ sơ: 01 bộ
• Đối tượng thực hiện: Tổ chức
• Cơ quan giải quyết: Thuế tỉnh/thành phố hoặc Thuế cơ sở
• Phí, lệ phí: Không thu
• Kết quả giải quyết: Hồ sơ được tiếp nhận, không trả kết quả riêng cho người nộp thuế

Điều kiện thực hiện giao dịch điện tử

Trường hợp lựa chọn nộp hồ sơ qua phương thức điện tử, người nộp thuế phải đáp ứng đầy đủ điều kiện theo:

• Thông tư 19/2021/TT-BTC;
• Thông tư 46/2024/TT-BTC.

Các văn bản này quy định chi tiết về chữ ký số, định dạng hồ sơ, quy trình nộp và xác nhận giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế.

Căn cứ pháp lý áp dụng

Thủ tục khai và quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài năm 2026 được thực hiện trên cơ sở các văn bản pháp luật sau:

• Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14;
• Luật sửa đổi, bổ sung một số luật ngày 29/11/2024;
• Nghị định 126/2020/NĐ-CP;
• Nghị định 91/2022/NĐ-CP;
• Nghị định 373/2025/NĐ-CP;
• Thông tư 80/2021/TT-BTC;
• Thông tư 19/2021/TT-BTC;
• Thông tư 46/2024/TT-BTC.

Việc thực hiện đúng thủ tục khai thuế và khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài theo quy định mới năm 2026 không chỉ giúp doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn hạn chế rủi ro về xử phạt hành chính thuế.

Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý về thời hạn nộp hồ sơ, phương pháp tính thuế đã đăng ký và chuẩn bị đầy đủ phụ lục kèm theo khi quyết toán hợp đồng.

Nếu cần tư vấn chi tiết về hồ sơ, mẫu biểu hoặc hỗ trợ thực hiện thủ tục thuế nhà thầu, doanh nghiệp nên liên hệ đơn vị tư vấn pháp lý - kế toán chuyên nghiệp để được hướng dẫn kịp thời và chính xác.

Kế Toán Đại Dương sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp trong mọi vấn đề về thuế - kế toán.

Hotline: 0966 002 638

Email: [email protected]

Website: https://ketoanthuedaiduong.com