Theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý Thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm được xác định như sau: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Như vậy:
Doanh nghiệp cần lưu ý đây là hạn cuối cùng, không phải thời điểm nên nộp. Việc nộp chậm có thể bị:
Căn cứ điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp có trách nhiệm:
1. Trường hợp không phải quyết toán thuế TNCN
Doanh nghiệp không phải khai quyết toán thuế TNCN nếu: Không phát sinh chi trả thu nhập trong năm
2. Trường hợp điều chuyển lao động
Nếu người lao động được điều chuyển do: Sáp nhập; Hợp nhất; Chia, tách; Chuyển đổi loại hình doanh nghiệp. Thì tổ chức mới có trách nhiệm:
Theo quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP, hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2026 bao gồm:
1. Tờ khai chính
Mẫu 05/QTT-TNCN - Tờ khai quyết toán thuế TNCN (áp dụng cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công)
2. Các phụ lục kèm theo
Trường hợp cá nhân ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thay, sử dụng: Mẫu 08/UQ-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ giấy ủy quyền để xuất trình khi cơ quan thuế kiểm tra.
Hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm 2026 được thực hiện theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP (đối với mẫu biểu mới nhất). Tùy theo phương pháp tính thuế, hồ sơ sẽ khác nhau.
Đây là phương pháp phổ biến áp dụng cho đa số doanh nghiệp.
Mẫu 03/TNDN - Tờ khai quyết toán thuế TNDN
| 03-2/TNDN | Phụ lục chuyển lỗ |
| 03-3A/TNDN | Phụ lục ưu đãi đối với thu nhập từ dự án đầu tư mới, thu nhập của doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp |
| 03-3B/TNDN | Phụ lục ưu đãi đối với cơ sở kinh doanh đầu tư mở rộng quy mô, nâng cao công suất, đổi mới công nghệ sản xuất (dự án đầu tư mở rộng) |
| 03-3C/TNDN | Phụ lục ưu đãi đối với doanh nghiệp sử dụng lao động là người dân tộc thiểu số hoặc doanh nghiệp hoạt động sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng nhiều lao động nữ |
| 03-3D/TNDN | Phụ lục ưu đãi đối với doanh nghiệp khoa học công nghệ hoặc doanh nghiệp thực hiện chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao |
| 03-4/TNDN | Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp ở nước ngoài |
| 03-5/TNDN | Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản |
| 03-6/TNDN | Phụ lục báo cáo trích lập, sử dụng quỹ khoa học và công nghệ |
| 03-8/TNDN | Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu đối với cơ sở sản xuất |
| 03-8A/TNDN | Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản |
| 03-8B/TNDN | Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu đối với hoạt động sản xuất thủy điện |
| 03-8C/TNDN | Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho các địa phương nơi được hưởng nguồn thu đối với hoạt động kinh doanh xổ số điện toán |
| 03-9/TNDN | Phụ lục bảng kê chứng từ nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của hoạt động chuyển nhượng bất động sản thu tiền theo tiến độ chưa bàn giao trong năm |
|
| Báo cáo tài chính năm theo quy định của pháp luật về kế toán và pháp luật về kiểm toán độc lập (trừ trường hợp không phải lập báo cáo tài chính theo quy định) |
|
| Trường hợp doanh nghiệp có dự án đầu tư ở nước ngoài, ngoài các hồ sơ nêu trên, doanh nghiệp phải bổ sung các hồ sơ, tài liệu theo hướng dẫn của Bộ Tài chính về thuế thu nhập doanh nghiệp. |
3. Báo cáo tài chính năm
Bao gồm:
(Trừ trường hợp không phải lập theo quy định kế toán)
Trường hợp có dự án đầu tư ở nước ngoài: Doanh nghiệp phải bổ sung hồ sơ theo hướng dẫn của Bộ Tài chính về thuế TNDN.
Áp dụng cho một số đối tượng đặc thù. Hồ sơ bao gồm:
Để hạn chế rủi ro khi quyết toán thuế, doanh nghiệp cần:
✔ Đối chiếu số liệu giữa tờ khai thuế và báo cáo tài chính
✔ Kiểm tra chi phí được trừ – không được trừ
✔ Rà soát hóa đơn đầu vào, đầu ra
✔ Kiểm tra số thuế TNDN tạm nộp 4 quý
✔ Đối chiếu thu nhập chịu thuế TNCN với bảng lương
Đặc biệt, theo quy định sửa đổi tại Nghị định 91/2022/NĐ-CP (sửa đổi Nghị định 126/2020/NĐ-CP), doanh nghiệp cần đảm bảo số thuế TNDN tạm nộp không thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán để tránh bị tính tiền chậm nộp.
Dịch Vụ Quyết Toán Thuế 2026 Trọn Gói Cho Doanh Nghiệp
Quyết toán thuế là công việc phức tạp, đòi hỏi:
Nếu doanh nghiệp chưa có bộ phận kế toán chuyên sâu hoặc muốn hạn chế rủi ro, việc sử dụng dịch vụ quyết toán thuế trọn gói là giải pháp tối ưu. Dịch vụ bao gồm:
Thời hạn quyết toán thuế 2026 (cho năm tài chính 2025) là ngày 31/03/2026. Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ:
Việc nắm rõ quy định và chuẩn bị sớm sẽ giúp doanh nghiệp:
Nếu bạn cần tư vấn chi tiết hoặc sử dụng dịch vụ kế toán - thuế chuyên nghiệp, hãy liên hệ Kế Toán Đại Dương để được hỗ trợ kịp thời trước kỳ quyết toán 2026.
Kế Toán Đại Dương sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp trong mọi vấn đề về thuế - kế toán.
Hotline: 0966 002 638
Email: [email protected]
Website: https://ketoanthuedaiduong.com/
-cr-220x145.png)
-cr-220x145.png)
-cr-220x145.png)
