Tổng hợp các khoản chi bị loại khi quyết toán thuế TNDN 2026

Nguyên tắc xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

Theo quy định, một khoản chi được tính vào chi phí hợp lý cần đáp ứng:

✔ Phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh
✔ Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp
✔ Thanh toán không dùng tiền mặt với hóa đơn từ mức quy định

 Nếu không đáp ứng các điều kiện trên → chi phí sẽ bị loại khi quyết toán thuế.

Các khoản chi bị loại khi quyết toán thuế TNDN

1. Chi cho người lao động

Đây là nhóm chi phí dễ sai sót nhất.

Các khoản không được trừ:

• Lương, thưởng chưa chi trả trước thời điểm quyết toán

• Chi trang phục:

  • Bằng tiền vượt 5 triệu/người/năm

  • Bằng hiện vật không có hóa đơn

• Chi phúc lợi vượt quá 1 tháng lương bình quân năm

Bảo hiểm:

• Bảo hiểm tự nguyện (hưu trí, nhân thọ…) vượt 5 triệu/người/tháng

Doanh nghiệp cần kiểm soát chặt các khoản chi này để tránh bị loại chi phí.

2. Chi phí lãi vay

Không được trừ khi:

• Vay để bù vốn điều lệ chưa góp đủ

• Lãi vay vượt mức quy định

• Lãi vay đã được vốn hóa

Lưu ý quan trọng:
Nếu doanh nghiệp chưa góp đủ vốn điều lệ, phần lãi vay tương ứng sẽ bị loại.

3. Khấu hao tài sản cố định (TSCĐ)

Các trường hợp bị loại:

• TSCĐ không phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh

• Không đủ điều kiện ghi nhận là tài sản cố định

• Khấu hao sai quy định

Trường hợp đặc biệt:

• Ô tô ≤ 9 chỗ có nguyên giá > 1,6 tỷ → phần vượt không được trừ

• Quyền sử dụng đất lâu dài → không được khấu hao

4. Chi thuê tài sản và phân bổ chi phí

Không được trừ khi:

• Phân bổ chi phí sai thời gian

• Chi sửa chữa tài sản thuê vượt thời gian phân bổ (tối đa 3 năm)

• Chi mua thương hiệu, bằng sáng chế → phân bổ quá 3 năm

​

5. Chi không đúng quy định pháp luật

Ví dụ:

• Làm thêm giờ vượt mức quy định

• Quảng cáo hàng hóa bị cấm

• Không thực hiện thủ tục pháp lý theo quy định

Những khoản chi này dù có phát sinh thực tế vẫn không được tính vào chi phí hợp lý.

6. Các khoản chi bị khống chế riêng

Một số ngành nghề hoặc trường hợp đặc biệt sẽ bị khống chế chi phí:

• Chi phí từ công ty mẹ nước ngoài phân bổ

• Doanh nghiệp casino, trò chơi có thưởng:

  • Chi quản lý > 4% doanh thu → bị loại

• Doanh nghiệp có giao dịch liên kết:

  • Chi phí lãi vay bị khống chế theo quy định riêng

7. Chi phí trong ngành đặc thù

Không được trừ khi:

• Khai thác khoáng sản vượt mức quy định

• Ngành ngân hàng, bảo hiểm, BOT… chi sai quy định

8. Nguyên tắc quan trọng: Chi không tương ứng doanh thu

Một nguyên tắc “sống còn”:

Chi phí không liên quan đến doanh thu → KHÔNG được trừ

Đây là lỗi rất phổ biến khiến nhiều doanh nghiệp bị loại chi phí khi quyết toán.

5 con số kế toán phải nhớ khi quyết toán thuế

Để tránh sai sót, doanh nghiệp cần ghi nhớ:

• 17% → Quỹ lương dự phòng

• 5 triệu/năm → Trang phục

• 1 tháng lương → Chi phúc lợi

• 5 triệu/tháng → Bảo hiểm người lao động

• 1,6 tỷ → Giới hạn khấu hao ô tô

Đây là những ngưỡng quan trọng thường bị cơ quan thuế kiểm tra.

Rủi ro khi hạch toán sai chi phí

Nếu doanh nghiệp không kiểm soát tốt chi phí, có thể dẫn đến:

⚠ Bị truy thu thuế TNDN
⚠ Bị phạt vi phạm hành chính
⚠ Bị tính tiền chậm nộp
⚠ Tăng khả năng bị thanh tra

Giải pháp cho doanh nghiệp

Để hạn chế rủi ro, doanh nghiệp nên:

✔ Rà soát chi phí định kỳ
✔ Kiểm tra chứng từ trước khi hạch toán
✔ Đối chiếu số liệu kế toán – thuế
✔ Chuẩn bị hồ sơ đầy đủ trước quyết toán

Kết luận

Các khoản chi bị loại khi quyết toán thuế TNDN là vấn đề mà doanh nghiệp cần đặc biệt quan tâm. Việc hiểu rõ quy định và rà soát kỹ số liệu sẽ giúp doanh nghiệp:

✔ Tránh bị truy thu thuế
✔ Giảm thiểu rủi ro pháp lý
✔ Tối ưu chi phí hợp lý

Kế Toán Đại Dương hỗ trợ:

✔ Rà soát chi phí hợp lệ – hợp lý
✔ Lập và kiểm tra báo cáo tài chính
✔ Tư vấn quyết toán thuế

 Hotline: 0966 002 638
 Email: [email protected]
 Website: https://ketoanthuedaiduong.com/

Kế Toán Đại Dương – Đồng hành cùng doanh nghiệp trong mọi vấn đề về kế toán và thuế.